Comprendre votre taux d'imposition marginal

Qu’est-ce qu’un taux d’imposition marginal ?

Votre taux d’imposition marginal correspond au pourcentage d’impôt appliqué à chaque dollar supplémentaire que vous gagnez au-delà d’un certain seuil. Le Canada applique un système d’imposition progressif, ce qui signifie que vos revenus sont répartis en tranches d‘imposition. Chaque tranche est imposée à un taux qui lui est propre.

Lorsque vos revenus augmentent et vous font passer dans une nouvelle tranche d’imposition, seule la partie de vos revenus comprise dans cette nouvelle tranche est imposée au taux plus élevé. Vos revenus antérieurs continuent d’être imposés aux taux inférieurs. C’est une source de confusion courante pour de nombreux Canadiens.

Considérez votre revenu imposable total comme un gâteau divisé en plusieurs parts. La première part correspond à l’ensemble des revenus que vous avez perçus jusqu’au premier seuil, la deuxième part couvre les revenus compris entre ce seuil et le suivant, et ainsi de suite. Chaque part est imposée au taux marginal qui lui est propre.

Tranches d’imposition fédérales 2025-2026

Le gouvernement fédéral a établi cinq tranches d’imposition qui s’appliquent à tous les Canadiens, quelle que soit leur province ou leur territoire. Ces tranches sont ajustées chaque année en fonction de l’inflation et des changements de politique.

Taux mixte 2025

Pour l’année d’imposition 2025, le taux marginal d’imposition fédéral le plus bas est de 14,5 %. Ce taux pondéré tient compte d’un changement de politique intervenu en cours d’année, qui a ramené ce taux de 15 % à 14 % à compter du 1er juillet 2025. Près de 22 millions de Canadiens bénéficient de cette réduction.

Le montant de base fédéral pour 2025 s’élève à 16 129 $. Cela signifie que les premiers 16 129 $ de vos revenus sont, en pratique, exonérés d’impôt au niveau fédéral grâce à un crédit d’impôt non remboursable.

Tranches d’imposition pour 2026

À partir de 2026, le taux plein de 14 % s’appliquera pour l’ensemble de l’année fiscale. Les tranches d’imposition sont indexées d’environ 2 % pour tenir compte de l’inflation.

Le montant personnel de base fédéral pour 2026 passe à 16 452 $. Cette réduction d’impôt s’applique aux revenus imposables allant jusqu’à 58 523 $, ce qui représente un allègement fiscal pouvant atteindre 420 $ par personne, soit 840 $ pour les ménages à deux revenus.

Tranches d’imposition provinciales

Outre l’impôt fédéral sur le revenu, les Canadiens paient un impôt provincial ou territorial sur le revenu, calculé en fonction de leur lieu de résidence au 31 décembre de l’année d’imposition. Chaque province fixe ses propres tranches d’imposition et les taux marginaux correspondants.

Votre taux marginal combiné correspond à la somme de vos taux fédéral et provincial. Par exemple, si vous vous situez dans la tranche d’imposition fédérale de 20,5 % et dans la tranche d’imposition provinciale de 9,15 % en Ontario, votre taux marginal combiné s’élèverait à 29,65 %.

Les taux et les conditions peuvent varier selon l’établissement financier et la réglementation provinciale. Pour connaître l’ensemble des tranches d’imposition provinciales, consultez le site Web de l’Agence du revenu du Canada.

Taux d’imposition marginal vs taux d’imposition effectif

L’une des idées fausses les plus courantes concernant la fiscalité canadienne consiste à confondre les taux marginaux d’imposition et les taux d’imposition effectifs (moyens). Ces deux chiffres peuvent varier considérablement.

Par exemple, une personne gagnant 100 000 dollars peut se retrouver dans la tranche marginale d’imposition fédérale de 26 %. Cependant, son taux d’imposition fédéral effectif serait plus proche de 17 % une fois prises en compte toutes les tranches d’imposition inférieures.

Comment fonctionnent les tranches d’imposition

De nombreux Canadiens craignent que le fait d’augmenter leurs revenus et de passer dans une tranche d’imposition supérieure signifie que l’intégralité de leurs revenus sera imposée au taux le plus élevé. Ce n’est pas ainsi que fonctionne le système fiscal canadien.

Supposons que votre revenu imposable pour 2025 s’élève à 75 000 $ et que vous résidiez en Ontario. Voici comment vos impôts fédéraux et provinciaux seraient calculés en fonction des taux marginaux d’imposition applicables.

Calcul de l’impôt fédéral

• Première tranche (de 0 à 57 375 $) : 57 375 $ × 14,5 % = 8 319,37 $
• Deuxième tranche (de 57 375 $ à 75 000 $) : 17 625 $ × 20,5 % = 3 613,12 $
• Montant total de l'impôt fédéral : 8 319,37 $ + 3 613,12 $ = 11 932,49 $

Impôt provincial de l’Ontario

• Première tranche (de 0 à 52 886 $) : 52 886 $ × 5,05 % = 2 670,74 $
• Deuxième tranche (de 52 886 $ à 75 000 $) : 22 114 $ × 9,15 % = 2 023,43 $
• Total de l'impôt provincial : 2 670,74 $ + 2 023,43 $ = 4 694,17 $

Le montant total de vos impôts fédéraux et provinciaux s’élèverait à 16 626,66 $, hors surtaxe et hors crédits et déductions. Cela correspond à un taux d’imposition moyen d’environ 22 %, même si votre taux marginal est de 29,65 %.

Ce calcul montre que seuls les revenus compris dans chaque tranche d’imposition sont imposés au taux correspondant à cette tranche. Il en ressort surtout que le fait de gagner davantage d’argent augmentera toujours votre salaire net, même si vous passez dans une tranche d’imposition supérieure.

Quels sont les facteurs qui influencent votre taux ?

Plusieurs facteurs, autres que votre revenu brut, influent sur votre taux d’imposition marginal. Comprendre ces facteurs peut vous aider à gérer plus efficacement votre situation fiscale.

• Province de résidence : votre lieu de résidence au 31 décembre détermine votre taux d'imposition provincial, qui peut varier considérablement d'une région à l'autre au Canada.
• Déductions et crédits : les cotisations à un REER, les dons de bienfaisance et d'autres déductions réduisent votre revenu imposable et peuvent faire baisser votre taux marginal d'imposition.
• Type de revenu : les plus-values et les dividendes admissibles sont imposés différemment des revenus du travail, ce qui a une incidence sur votre situation fiscale globale.
• Indexation annuelle : les tranches d'imposition sont ajustées chaque année en fonction de l'inflation, ce qui peut modifier votre taux marginal même si vos revenus restent inchangés.

En résumé

Votre taux d’imposition marginal correspond à l’impôt que vous payez sur chaque dollar supplémentaire gagné au-delà d’un certain seuil. Dans le système fiscal progressif du Canada, vos revenus sont répartis en tranches, chacune étant imposée à un taux qui lui est propre. Pour l’année 2025, les taux fédéraux varient entre 14,5 % et 33 %, tandis que les taux provinciaux s’ajoutent à cela. Comprendre la différence entre votre taux marginal et votre taux effectif vous aide à prendre des décisions financières plus éclairées, qu’il s’agisse de négocier une augmentation de salaire ou de planifier vos retraits à la retraite.

Restez informé des changements apportés aux taux d’imposition et aux tranches d’imposition en vous abonnant à notre newsletter pour bénéficier des conseils d’experts en matière de finances personnelles au Canada.

Qu’est-ce que le taux d’imposition marginal ? – FAQ