Guide du REEE
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Bénéficiez de subventions publiques pouvant atteindre 7 200 $ et constituez une épargne à l'abri de l'impôt pour l'avenir de votre enfant.
Alors que le coût des études postsecondaires ne cesse d’augmenter partout au Canada, de nombreux parents se demandent comment se préparer au mieux financièrement pour l’avenir de leurs enfants. Le Plan d’épargne-études enregistré (REEE) offre une approche structurée et soutenue par l’État pour constituer un fonds destiné aux études. Comprendre les principes fondamentaux du REEE peut vous aider à prendre des décisions éclairées concernant la planification financière de votre famille et à tirer pleinement parti des incitations gouvernementales offertes aux résidents canadiens. Ce contenu a pour but de vous aider à vous y retrouver efficacement dans les subtilités du REEE.
Ce guide aborde tout ce que vous devez savoir sur les REEE : leur fonctionnement, les conditions d'éligibilité, les stratégies de cotisation, ainsi que les aides publiques qui peuvent considérablement augmenter votre épargne au fil du temps.
Qu’est-ce qu’un REEE ?
Un plan d'épargne-études enregistré est un compte d'épargne bénéficiant d'avantages fiscaux, enregistré auprès du gouvernement fédéral canadien et spécialement conçu pour aider les familles à épargner en vue des études supérieures de leur enfant. Il est autorisé en vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu et proposé par des institutions financières, notamment les grandes banques (telles que RBC ou TD Bank), les coopératives de crédit et les plateformes d'investissement à travers tout le Canada.
Ce compte implique deux rôles clés : le souscripteur (généralement un parent ou un grand-parent) qui ouvre le compte et y verse des cotisations, et le bénéficiaire (l'enfant) qui utilisera à terme ces fonds pour financer des études admissibles. L'argent investi dans un REEE bénéficie d'un report d'imposition jusqu'au retrait, ce qui signifie que vous ne payez pas d'impôts sur les revenus de placement tant qu'ils restent sur le compte.
- Les cotisations sont versées à partir de revenus après imposition et ne sont pas déductibles fiscalement.
- Les plus-values réalisées sur les placements s'accumulent en franchise d'impôt tant que les fonds restent sur le compte.
- Les retraits destinés à financer des études sont imposés au nom de l'étudiant, généralement à un taux très faible, voire nul.
- Le gouvernement fédéral verse directement sur le compte des subventions calculées en fonction de vos cotisations.
Qui peut ouvrir un REEE ?
Presque tout résident canadien peut ouvrir un REEE, ce qui en fait un outil de planification flexible pour les familles et tous les types d'investisseurs. Le souscripteur (la personne qui ouvre le compte) doit être un résident canadien disposant d'un numéro d'assurance sociale valide. Il peut s'agir d'un parent, d'un grand-parent, d'un autre membre de la famille ou même d'un ami proche de la famille.
Le bénéficiaire (l'enfant pour lequel le compte est ouvert) doit également être résident canadien et posséder un numéro d'assurance sociale valide. Pour bénéficier de la Subvention canadienne pour l'épargne-études, le bénéficiaire doit être âgé de moins de 18 ans. Il n'est pas nécessaire que le souscripteur et le bénéficiaire aient un lien de parenté, ce qui permet aux membres de la famille élargie d'ouvrir des REEE pour les enfants dont ils s'occupent.
Plafonds de cotisation au REEE
Il est essentiel de bien comprendre les plafonds de cotisation pour tirer le meilleur parti de votre REEE tout en évitant les pénalités. Le gouvernement fédéral a fixé des seuils précis qui déterminent le montant que vous pouvez cotiser et le montant des subventions auxquelles vous pouvez prétendre. Le suivi de ces plafonds est un élément clé d'une bonne planification.
| Type de limite | Montant |
|---|---|
| Plafond de cotisation à vie par bénéficiaire | 50 000 $ |
| Plafond annuel de cotisation | Pas de limite annuelle |
| CESG calculé sur (par an) | Les premiers 2 500 dollars versés |
| Montant maximal de la CESG par an | 500 $ |
| Montant maximal de la CESG sur toute la durée de vie | 7 200 $ |
| Expiration du contrat | 35 ans après son ouverture |
Subvention canadienne pour l’épargne-études
La Subvention canadienne pour l'épargne-études (SCEE) est une aide financière versée par le gouvernement fédéral et versée directement sur votre REEE. Elle constitue l'une des principales raisons pour lesquelles de nombreuses familles canadiennes choisissent d'ouvrir un REEE dès que possible.
Structure de base du CESG
Le gouvernement verse une contribution équivalente à 20 % des premiers 2 500 $ de cotisations annuelles, ce qui correspond à un maximum de 500 $ par an et par bénéficiaire. Le plafond à vie de la CESG est fixé à 7 200 $ par enfant. Le montant non utilisé de la CESG peut être reporté sur les années suivantes, dans la limite de 1 000 $ de subventions par an pour rattraper les années précédentes.
- Une contribution annuelle de 2 500 dollars permet de bénéficier de la subvention de base maximale, soit 500 dollars par an.
- Les familles à faibles revenus peuvent bénéficier d'une CESG supplémentaire sur les premiers 500 dollars versés.
- L'allocation est versée jusqu'à ce que le bénéficiaire atteigne l'âge de 17 ans ou que le plafond à vie soit atteint.
- Les familles qui commencent tardivement peuvent rattraper le retard accumulé en matière d'allocations au cours des années suivantes.
CESG supplémentaire pour les personnes à faibles revenus
Les familles dont le revenu net du ménage est plus faible peuvent bénéficier de taux majorés au titre de la CESG sur les premiers 500 $ de cotisations annuelles. Cette aide supplémentaire apporte un soutien supplémentaire aux familles qui ont moins de moyens d'épargner des montants importants.
| Revenu net du foyer | Taux CESG sur les premiers 500 $ | Taux CESG supérieur à 500 dollars |
|---|---|---|
| 55 867 $ ou moins | 40 % | 20 % |
| De 55 868 $ à 111 733 $ | 30 % | 20 % |
| Plus de 111 733 dollars | 20 % | 20 % |
Ces plafonds de revenus sont indexés chaque année et peuvent varier d'une année à l'autre. Les taux et les conditions peuvent varier selon les établissements financiers.
Bon d’études canadien
Les familles à faibles revenus peuvent également être admissibles au Bon d'études canadien (BEC), qui peut fournir un versement initial de 500 $ à l'ouverture du REEE, ainsi que 100 $ supplémentaires par an pendant une période maximale de 15 ans. Le montant total du BEC peut atteindre 2 000 $ par enfant, sans aucune contribution requise de la part de la famille. Cela signifie que les familles admissibles peuvent recevoir gratuitement des fonds publics simplement en ouvrant un REEE, même si elles ne peuvent pas y verser leurs propres fonds.
Types de régimes REEE
Il existe trois grands types de régimes d'épargne-études (REEE) au Canada. Le choix de la formule la mieux adaptée dépend de votre situation familiale et de vos objectifs financiers.
| Type de formule | Description | Idéal pour |
|---|---|---|
| Formule individuelle | Un abonné, un bénéficiaire | Enfant unique ou bénéficiaire sans lien de parenté |
| Forfait familial | Un ou plusieurs souscripteurs, plusieurs bénéficiaires (qui doivent être liés par le sang ou par adoption) | Familles ayant au moins deux enfants |
| Régime collectif | Regroupés avec d'autres souscripteurs ; gérés par un distributeur de plans | Les familles qui préfèrent un calendrier de cotisations fixe |
Les plans individuels offrent une flexibilité maximale et peuvent être souscrits pour n'importe quel enfant, quel que soit le lien de parenté. Les plans familiaux permettent de partager les fonds entre frères et sœurs, ce qui peut s'avérer avantageux si l'un des enfants décide de ne pas poursuivre d'études supérieures. Les plans collectifs sont généralement soumis à des règles plus strictes et peuvent entraîner des pénalités ou des frais plus élevés en cas de cotisations non versées.
Options de placement dans un REEE
Un REEE n'est pas un placement en soi, mais plutôt un compte enregistré destiné à détenir des placements. Un REEE permet généralement de détenir un large éventail d'actifs, ce qui vous permet de choisir des placements adaptés à votre tolérance au risque et à votre horizon de placement.
- Les certificats de placement garantis (CPG) présentent un risque moindre et offrent des rendements prévisibles.
- Les fonds communs de placement offrent des portefeuilles diversifiés et gérés par des professionnels.
- Les fonds cotés en bourse (ETF) ou un ETF spécifique constituent des options peu coûteuses permettant de répliquer un indice.
- Les actions et les obligations offrent un potentiel de croissance plus élevé, mais comportent un risque accru.
- Les fonds monétaires constituent un placement à très faible risque pour les fonds dont on a besoin à court terme.
De nombreux conseillers financiers recommandent une approche équilibrée consistant à passer d'investissements à forte croissance lorsque les enfants sont jeunes à des options plus prudentes à mesure qu'ils approchent de l'âge des études supérieures. Avant de prendre des décisions d'investissement, pensez à demander conseil à un professionnel de la finance qualifié, capable d'évaluer votre situation et vos objectifs spécifiques.
Retraits du REEE et fiscalité
Le régime fiscal applicable aux retraits d'un REEE constitue l'un des avantages majeurs de ce plan. Lorsque votre enfant s'inscrit à un programme d'études supérieures admissible, il existe généralement deux types de retraits.
Les retraits au titre de l'enseignement supérieur (PSE) vous permettent de récupérer l'intégralité de vos cotisations initiales en toute exonération fiscale, puisque ces fonds ont été versés à partir de revenus après imposition et n'ont jamais été déduits de vos revenus. Les versements au titre de l'aide à la formation (EAP) comprennent les revenus de placement et les subventions publiques, qui sont imposés au nom de l'étudiant et non au nom du souscripteur.
- Les étudiants se situent généralement dans les tranches d'imposition les plus basses et ne paient souvent que peu, voire pas du tout, d'impôts sur les EAP.
- Il est possible de retirer jusqu'à 8 000 dollars au titre de l'EAP au cours des 13 premières semaines d'un programme éligible.
- Au terme des 13 premières semaines, les restrictions en matière d'abandon sont généralement levées pour les étudiants inscrits à des programmes à temps plein.
- Ces aides financières peuvent servir à couvrir les frais de scolarité, les manuels scolaires, les frais de transport et d'autres dépenses liées aux études.
Si votre enfant ne va pas à l’école
C'est l'une des préoccupations les plus courantes des parents concernant les REEE. Il est important de comprendre que vos cotisations initiales sont toujours en sécurité et peuvent vous être restituées à tout moment, en franchise d'impôt.
Les aides financières de l'État (CESG et CLB) doivent être remboursées à l'État si le bénéficiaire ne poursuit pas d'études postsecondaires. Les revenus de placement sont soumis à l'impôt sur le revenu habituel, majoré d'une pénalité fiscale de 20 %, à moins qu'ils ne soient transférés vers votre REER ou celui de votre conjoint si vous disposez d'un droit de cotisation disponible.
- Si vous disposez d'une assurance familiale, envisagez de désigner un de vos frères et sœurs comme bénéficiaire.
- Le REEE peut rester ouvert pendant 36 ans au maximum, ce qui laisse au bénéficiaire le temps de modifier ses projets.
- Certaines écoles professionnelles et certains programmes d'apprentissage sont considérés comme des établissements d'enseignement supérieur admissibles.
- De nombreux programmes d'enseignement supérieur à l'étranger donnent également droit à des retraits au titre d'un REEE.
Le REEE par rapport aux autres solutions d’épargne
Bien qu'il existe plusieurs instruments d'épargne destinés à la planification des études, le REEE offre des avantages uniques qui le rendent particulièrement intéressant pour les familles canadiennes soucieuses de financer les études postsecondaires de leurs enfants.
| Fonctionnalité | RESP | CELI | Compte non enregistré |
|---|---|---|---|
| Subventions publiques | Jusqu'à 7 200 $ (CESG) | Aucun | Aucun |
| Croissance à imposition différée | Oui | Hors taxes | Non (imposé annuellement) |
| Impôt à la source | Revenus des étudiants (souvent faibles) | Hors taxes | Plus-values + impôt sur le revenu |
| Plafond de cotisation | 50 000 $ à vie | Sur la base du prix annuel de la chambre | Illimité |
| Flexibilité | Axé sur l'éducation | À toutes fins | À toutes fins |
En ce qui concerne plus particulièrement l'épargne-études, le REEE constitue généralement le point de départ le plus avantageux grâce aux subventions gouvernementales. Un compte d'épargne libre d'impôt (CELI) peut constituer un outil complémentaire utile pour les familles qui ont atteint le plafond de cotisation au REEE ou qui souhaitent bénéficier d'une plus grande flexibilité. Comparez les différentes options d'épargne afin de déterminer quelle combinaison répond le mieux aux besoins et aux objectifs de votre famille.
Qui devrait ouvrir un REEE ?
L'ouverture d'un REEE pourrait s'avérer avantageuse pour la plupart des familles canadiennes ayant des enfants, en particulier celles qui souhaitent bénéficier des subventions publiques gratuites et d'une croissance de leur épargne à imposition différée.
- Les parents qui peuvent verser au moins 2 500 dollars par an bénéficieront du montant maximal de la CESG de base.
- Les familles à faibles revenus devraient envisager d'ouvrir un REEE, même sans y verser de cotisations, afin de bénéficier du crédit d'impôt pour études (CLB).
- Les grands-parents qui souhaitent offrir des fonds destinés aux études peuvent ouvrir des REEE individuels au nom de leurs petits-enfants.
- Les familles qui commencent tôt bénéficient d'un plus grand nombre d'années de croissance composée et d'accumulation de subventions.
Éléments à prendre en compte avant l’ouverture
- Les familles ayant des dettes à taux d'intérêt élevé pourraient avoir intérêt à privilégier le remboursement de ces dettes avant d'optimiser leurs cotisations au REEE.
- Les REEE collectifs peuvent imposer des pénalités en cas de non-versement des cotisations ou de retrait anticipé, ce qui réduit la flexibilité.
- Les revenus de placement sont soumis à des pénalités fiscales si le bénéficiaire ne poursuit pas d'études supérieures et s'il ne dispose pas de droits de cotisation à un REER.
Conclusion
Le Plan d'épargne-études enregistré (REEE) constitue l'un des outils les plus avantageux sur le plan financier dont disposent les familles canadiennes pour planifier les frais liés aux études. Entre le plafond de cotisation à vie de 50 000 $, les subventions gouvernementales pouvant atteindre 7 200 $ au titre de la SCEE et l’avantage fiscal lié au fait que les retraits sont imposés au taux marginal généralement plus bas de l’étudiant, un REEE peut réduire de manière significative la pression financière liée aux études au fil du temps. Commencer tôt et cotiser régulièrement peut permettre aux familles d’accumuler l’intégralité de la subvention gouvernementale tout en bénéficiant de plusieurs années de croissance composée à imposition différée. Avant d’ouvrir un REEE, évaluez la situation financière de votre famille, votre horizon temporel et vos objectifs en matière d’études. Consulter un professionnel de la finance qualifié peut vous aider à vous assurer que votre stratégie de REEE s’aligne sur vos objectifs généraux de planification financière. Lisez d’autres articles ou renseignez-vous sur des REEE spécifiques pour mettre toutes les chances de votre côté.
FAQ
Quel est le plafond de cotisation à vie pour un REEE ?
Le plafond de cotisation à vie pour un REEE est fixé à 50 000 $ par bénéficiaire. Il n'y a pas de plafond de cotisation annuel, mais les cotisations dépassant 50 000 $ entraînent une pénalité fiscale de 1 % par mois sur le montant excédentaire. Il est important de suivre attentivement le cumul des cotisations, en particulier lorsque plusieurs cotisants versent des cotisations au plan d'un même enfant.
À hauteur de quel montant le gouvernement verse-t-il une contribution à un REEE ?
Le gouvernement fédéral verse une contribution de 20 % sur les premiers 2 500 $ de cotisations annuelles au REEE par le biais de la Subvention canadienne pour l'épargne-études (SCEE), ce qui représente jusqu'à 500 $ par an et par enfant. Le plafond de la SCEE sur toute la durée de vie est de 7 200 $ par bénéficiaire. Les familles à faible revenu peuvent également avoir droit à un taux majoré de la SCEE pouvant atteindre 40 % sur les premiers 500 $ cotisés chaque année, ainsi qu’au Bon d’études canadien d’une valeur maximale de 2 000 $.
Les grands-parents peuvent-ils ouvrir un REEE pour leurs petits-enfants ?
Oui, tout résident canadien disposant d'un numéro d'assurance sociale (NAS) valide peut ouvrir un REEE en tant que souscripteur, qu'il s'agisse des parents, des grands-parents, d'autres membres de la famille ou d'amis proches de la famille. Le bénéficiaire doit également être un résident canadien disposant d'un NAS valide et être âgé de moins de 18 ans pour pouvoir bénéficier de la Subvention canadienne pour l'épargne-études.
Qu’advient-il des fonds d’un REEE si mon enfant ne poursuit pas d’études supérieures ?
Vos cotisations initiales peuvent vous être remboursées en franchise d'impôt à tout moment. Les subventions gouvernementales (CESG et CLB) doivent être remboursées à l'État. Les revenus de placement sont soumis à l'impôt sur le revenu ordinaire, majoré d'une pénalité fiscale de 20 %, sauf si vous les transférez vers votre REER ou celui de votre conjoint, sous réserve de la disponibilité de droits de cotisation. Vous pouvez également désigner un frère ou une sœur comme bénéficiaire dans le cadre d’un plan familial ou maintenir le REEE ouvert pendant une durée maximale de 36 ans.
À quel moment dois-je commencer à cotiser à un REEE ?
Commencer le plus tôt possible, idéalement peu après la naissance de votre enfant, peut vous permettre de tirer pleinement parti des années de croissance à imposition différée et d’accumulation de subventions publiques. La Subvention canadienne pour l’épargne-études (SCEE) est disponible dès la naissance et jusqu’à ce que le bénéficiaire atteigne l’âge de 17 ans, ce qui vous offre jusqu’à 18 ans de cotisations potentielles au titre de cette subvention. Même si vous commencez plus tard, le droit à la subvention non utilisé peut être reporté sur les années suivantes, ce qui vous permet de rattraper les années manquées en versant jusqu’à 5 000 $ par an afin de bénéficier du montant maximal de 1 000 $ de subventions par an.
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