Si vous ou un membre de votre famille avez obtenu le crédit d’impôt pour personnes handicapées (CIPH), vous vous demandez sans doute : à combien s’élève réellement ce crédit d’impôt ? La réponse dépend de plusieurs facteurs, notamment de votre province, du fait que vous demandiez ce crédit pour un adulte ou un enfant, ainsi que de votre situation fiscale. Ce guide présente en détail les montants exacts, les méthodes de calcul et les avantages connexes auxquels vous pourriez être admissibles.
Le CED est un crédit d’impôt non remboursable qui réduit le montant de l’impôt fédéral et provincial sur le revenu que vous devez. Pour 2025, le montant de base fédéral est de 10 341 $, ce qui correspond à une économie d’impôt d’environ 1 551 $. Combinées aux crédits provinciaux, les économies annuelles totales peuvent atteindre entre 2 000 $ et 2 500 $, voire plus, selon votre lieu de résidence.
L’avis de Ratesopedia
Le crédit d’impôt pour personnes handicapées offre un allègement fiscal significatif, mais pour connaître le montant total de votre avantage, il faut tenir compte à la fois des montants fédéraux et provinciaux. Pour l’année 2025, la plupart des demandeurs dont la demande a été approuvée économiseront entre 1 500 $ et 2 500 $ par an, les demandes rétroactives pouvant rapporter entre 15 000 $ et 25 000 $ sur une période de dix ans. Au-delà du crédit d’impôt lui-même, l’approbation du CFI donne accès à la Prestation canadienne pour personnes handicapées et à d’autres programmes, ce qui rend l’impact financier total nettement plus élevé que celui du crédit seul.
Montant fédéral du DTC pour 2025
L’Agence du revenu du Canada (ARC) fixe chaque année les montants du crédit d’impôt fédéral pour personnes handicapées et les ajuste en fonction de l’inflation. Pour 2025, le montant de base fédéral s’élève à 10 341 $ pour toutes les personnes admissibles, que vous en fassiez la demande pour vous-même ou pour une personne à charge.
Le crédit d’impôt fédéral est calculé en appliquant le taux d’imposition fédéral le plus bas, soit 15 %, au montant de l’allocation d’invalidité. Cela signifie que la partie fédérale à elle seule permet une réduction d’impôt d’environ 1 551 $ (10 341 $ × 15 % = 1 551,15 $).
| Année fiscale | Montant de base fédéral | Économies d’impôt fédéral (15 %) |
|---|---|---|
| 2025 | 10 341 $ | 1 551 $ |
| 2024 | 10 138 $ | 1 521 $ |
| 2023 | 9 872 $ | 1 481 $ |
| 2022 | 9 428 $ | 1 414 $ |
| 2021 | 8 870 $ | 1 331 $ |
Si vous demandez le crédit d’impôt pour enfants (DTC) pour un enfant ou une personne à charge âgée de moins de 18 ans, un montant supplémentaire s’applique. Pour l’année 2025, ce supplément s’élève à 6 032 $, ce qui représente une économie d’impôt fédéral supplémentaire de 905 $ (soit 15 % de 6 032 $).
Montants provinciaux du DTC
Outre le crédit fédéral, chaque province et territoire offre son propre crédit d’impôt pour personnes handicapées. Les taux provinciaux varient considérablement, allant généralement de 4 % à 10 % du montant du crédit pour personnes handicapées, selon l’endroit où vous produisez votre déclaration de revenus.
Les crédits provinciaux sont calculés indépendamment du montant fédéral. La plupart des provinces utilisent le même montant de base pour l’invalidité (10 341 $ pour 2025), mais appliquent leur propre taux d’imposition provincial pour déterminer la valeur du crédit.
| Province | Tarif provincial | Crédit provincial (environ) | Crédit total (fédéral + provincial) |
|---|---|---|---|
| Ontario | 5,05 % | 522 $ | 2 073 $ |
| Colombie-Britannique | 5,06 % | 523 $ | 2 074 $ |
| Alberta | 10 % | 1 034 $ | 2 585 $ |
| Québec | 15 % | 1 551 $ | 3 102 $ |
| Nouvelle-Écosse | 8,79 % | 909 $ | 2 460 $ |
Comme on peut le constater, les résidents de l’Alberta et du Québec bénéficient de crédits provinciaux plus élevés en raison de leurs taux d’imposition provinciaux plus élevés. Les économies combinées au niveau fédéral et provincial se situent généralement entre 2 000 et 3 100 dollars par an pour les demandeurs adultes.
Comment le DTC est-il calculé ?
Comprendre comment l’ARC calcule votre crédit d’impôt pour personnes handicapées vous aide à estimer les économies d’impôt que vous pourriez réaliser. Le calcul suit une procédure simple en trois étapes qui combine les montants fédéraux et provinciaux.
Étape 1 : Calcul au niveau fédéral
L’ARC multiplie le montant fédéral pour personnes handicapées par 15 % (le taux de la tranche d’imposition fédérale la plus basse). Pour 2025, ce calcul donne : 10 341 $ × 15 % = 1 551,15 $.
Étape 2 : Calcul au niveau provincial
Votre province applique son propre taux d’imposition au montant provincial pour personnes handicapées. Par exemple, en Ontario : 10 341 $ × 5,05 % = 522,22 $.
Étape 3 : Crédit total
Additionnez les montants fédéral et provincial. Prenons l’exemple de l’Ontario : 1 551,15 $ + 522,22 $ = 2 073,37 $ de réduction fiscale annuelle totale.
- Demandeurs adultes : ne perçoivent que le montant de base (fédéral + provincial)
- Enfants de moins de 18 ans : ils perçoivent le montant de base ainsi qu'un montant complémentaire
- Personnes à faibles revenus : peuvent transférer leurs crédits non utilisés à un membre de leur famille qui subvient à leurs besoins
- Demandes rétroactives : calculées séparément pour chaque année fiscale admissible sur la base des montants applicables à cette année-là
Pour les enfants, le montant du supplément est calculé de la même manière. Le supplément fédéral de 6 032 $ représente 905 $ (15 %), et les suppléments provinciaux s’élèvent à 200 $ à 600 $ supplémentaires, selon votre province.
Supplément pour enfants
Lorsque vous demandez le crédit d’impôt pour enfants (DTC) pour un enfant de moins de 18 ans, vous êtes admissible à la fois au montant de base et à un supplément. Pour l’année 2025, le montant du supplément fédéral s’élève à 6 032 $, ce qui représente une économie d’impôt fédérale supplémentaire de 905 $.
Cette allocation tient compte des frais supplémentaires que doivent assumer les familles pour s’occuper d’un enfant handicapé. Toutefois, l’ARC réduit ce montant si vous demandez le remboursement de certaines autres dépenses pour ce même enfant.
- Supplément fédéral maximal : 6 032 $ pour 2025, permettant une économie d'impôt de 905 $
- Supplément provincial : s'ajoute au montant fédéral et varie selon les provinces
- Crédit d'impôt combiné pour enfants : il s'élève généralement à un montant total compris entre 3 100 $ et 4 200 $ (montant de base plus supplément)
Le montant du supplément est réduit d’un dollar pour chaque dollar de frais de garde d’enfants et d’aide à domicile que vous déclarez au-delà de 3 464 $ (seuil pour 2025). Si le montant total de vos frais déclarés dépasse 9 496 $ (seuil de 3 464 $ + supplément de 6 032 $), le montant du supplément est entièrement supprimé.
| Frais de garde d’enfants déclarés | Montant supplémentaire | Total des dépenses de santé directes pour les enfants (Ontario) |
|---|---|---|
| 0 $ | 6 032 $ (montant total) | 3 145 $ |
| 5 000 $ | 4 496 $ | 2 635 $ |
| 8 000 $ | 1 496 $ | 1 619 $ |
| 9 500 $ et plus | 0 $ | 2 073 $ |
Demandes de remboursement rétroactives au titre de la DTC
L’un des principaux avantages du crédit d’impôt pour personnes handicapées réside dans la possibilité d’en faire la demande rétroactivement. Si l’ARC approuve votre demande de crédit d’impôt pour personnes handicapées, vous pouvez corriger vos déclarations de revenus pour les dix dernières années, ce qui peut vous permettre d’obtenir un remboursement forfaitaire important.
L’ARC calcule les crédits rétroactifs séparément pour chaque année admissible, en se basant sur les montants liés à l’invalidité et les taux d’imposition de l’année en question. Cela signifie que votre remboursement variera d’une année à l’autre en fonction des tableaux d’indexation historiques de l’ARC et de votre situation fiscale pour chaque période.
- Période de rétroactivité maximale : jusqu'à 10 ans à compter de l'exercice fiscal en cours
- Remboursement rétroactif type : entre 15 000 et 25 000 dollars pour une demande portant sur une période complète de 10 ans
- Mode de paiement : Versement forfaitaire unique versé par l'ARC
- Aucun impôt dû : les remboursements peuvent être limités si vous n'aviez que peu ou pas d'impôt à payer les années précédentes
Pour faire une demande rétroactive, vous devrez remplir le formulaire T1-ADJ (Demande de redressement de la déclaration T1) pour chaque année concernée. L’ARC réévaluera vos déclarations et vous versera les remboursements correspondant aux impôts payés en trop une fois que votre DTC aura été approuvé.
Avantages et programmes connexes
L’agrément DTC vous ouvre la voie à plusieurs avantages fédéraux et provinciaux supplémentaires, au-delà du crédit d’impôt lui-même. Ces programmes peuvent augmenter considérablement la valeur financière totale de votre agrément DTC, dépassant parfois la valeur du crédit lui-même.
Prestation d’invalidité du Canada
Lancée en juillet 2025, la Prestation canadienne pour personnes handicapées (PCPH) offre jusqu’à 200 $ par mois (2 400 $ par an) aux Canadiens admissibles âgés de 18 à 64 ans qui sont titulaires d’un certificat DTC valide. Cette prestation est soumise à un critère de revenu ; le montant intégral est versé aux personnes dont le revenu familial net ajusté est inférieur à 23 000 $ (pour les personnes seules) ou à 32 500 $ (pour les couples).
Le CDB est exonéré d’impôt et comprend des versements rétroactifs remontant jusqu’en juin 2025 pour les demandeurs dont la demande a été approuvée. Associé au DTC, cela apporte un soutien continu et substantiel à vos économies d’impôt annuelles.
Régime enregistré d’épargne-invalidité
Le REEI est un instrument d’épargne à long terme réservé exclusivement aux personnes reconnues admissibles par le DTC. Le gouvernement fédéral verse des subventions de contrepartie (jusqu’à 3 500 $ par an) et des bons (jusqu’à 1 000 $ par an) pour vous aider à constituer une épargne, les plafonds à vie s’élevant à 70 000 $ pour les subventions et à 20 000 $ pour les bons.
Allocation pour enfant handicapé
Les familles ayant des enfants de moins de 18 ans admissibles au CIPH peuvent recevoir jusqu’à 284,25 $ par mois (3 411 $ par an) au titre de la Prestation pour enfants handicapés, qui vient s’ajouter à la Prestation canadienne pour enfants. Cette aide s’ajoute au crédit d’impôt du CIPH lui-même.
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Qui perçoit le montant total du DTC ?
Le crédit d’impôt pour personnes handicapées n’est pas remboursable, ce qui signifie qu’il ne peut servir qu’à réduire l’impôt que vous devez effectivement payer. Si votre revenu est inférieur au montant personnel de base ou si votre revenu imposable est faible, il se peut que vous ne puissiez pas bénéficier directement de la totalité de ce crédit.
- Condition relative au revenu imposable : vous devez être redevable d'impôts fédéraux et provinciaux pour pouvoir bénéficier de ce crédit
- Mécanisme de transfert : les crédits non utilisés peuvent être transférés au conjoint, au conjoint de fait ou à un membre de la famille à charge
- Option de report : dans certains cas, les montants non utilisés peuvent être reportés sur les exercices fiscaux suivants
- Personne à charge : le membre de la famille qui demande le crédit doit avoir payé des impôts au cours de l'année concernée
Cette mesure de transfert permet aux familles de continuer à bénéficier du crédit d’impôt pour personnes handicapées (DTC) même lorsque la personne handicapée dispose d’un revenu faible ou nul. Le membre de la famille qui subvient à ses besoins peut demander ce crédit dans sa déclaration d’impôt, ce qui réduit le montant de l’impôt à payer.
Indexation et montants futurs
L’ARC ajuste chaque année le montant du crédit d’impôt pour personnes handicapées en fonction de l’inflation, en se basant sur l’indice des prix à la consommation. Cette indexation permet au crédit de conserver son pouvoir d’achat au fil du temps, même si l’augmentation effective varie chaque année en fonction de la conjoncture économique.
À des fins de planification, vous pouvez vous attendre à ce que le montant de base augmente d’environ 2 % à 3 % par an dans un contexte d’inflation normale. Toutefois, en période d’inflation plus élevée, les ajustements peuvent être plus importants afin de refléter la hausse du coût de la vie.
| Année | Montant de base | Hausse d’une année sur l’autre |
|---|---|---|
| 2025 | 10 341 $ | 203 $ (2,0 %) |
| 2024 | 10 138 $ | 266 $ (2,7 %) |
| 2023 | 9 872 $ | 444 $ (4,7 %) |
| 2022 | 9 428 $ | 558 $ (6,3 %) |
| 2021 | 8 870 $ | 208 $ (2,4 %) |
L’indexation s’applique à la fois au montant de base et au montant supplémentaire pour enfants. Les crédits provinciaux suivent généralement les modalités d’indexation fédérales, bien que certaines provinces puissent recourir à des méthodes de calcul différentes.
En résumé
Le crédit d’impôt pour personnes handicapées pour l’année 2025 permet à la plupart des adultes admissibles de réaliser des économies d’impôt annuelles comprises entre 2 000 $ et 3 100 $, selon votre province. Les enfants de moins de 18 ans bénéficient d’un montant supplémentaire, ce qui porte le total des crédits à 3 100 $ à 4 200 $, voire plus. Si l’on tient compte des demandes rétroactives (potentiellement de 15 000 $ à 25 000 $ sur 10 ans) et des prestations connexes telles que la Prestation canadienne pour personnes handicapées (2 400 $ par an), l’impact financier total peut être considérable.
Pour tirer le meilleur parti de votre crédit d’impôt pour enfants (DTC), il est essentiel de comprendre comment les crédits fédéraux et provinciaux se combinent, si vous pouvez en faire la demande rétroactivement et à quels programmes connexes vous pourriez avoir droit. Si vous disposez d’un faible revenu, le fait de transférer ce crédit à un membre de votre famille qui subvient à vos besoins vous permet de ne pas en perdre la valeur. Envisagez de consulter un fiscaliste afin d’évaluer votre situation particulière et de vous assurer que vous bénéficiez de tous les crédits et prestations auxquels vous avez droit.
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