Il est essentiel de bien comprendre les tranches d’imposition de l’Ontario pour planifier vos finances et optimiser votre salaire net. En 2026, les résidents de l’Ontario sont assujettis à la fois à l’impôt provincial et à l’impôt fédéral sur le revenu, les taux marginaux combinés variant entre 19,05 % et 53,53 % en fonction de votre niveau de revenu. Ces tranches sont indexées chaque année sur l’inflation, ce qui signifie que les seuils sont ajustés chaque année afin de compenser la hausse des coûts.
Ce guide présente les tranches d’imposition actuellement en vigueur en Ontario, explique comment les impôts provinciaux et fédéraux s’appliquent conjointement, et vous indique précisément le montant que vous devrez payer en fonction de différents niveaux de revenus. Que vous remplissiez votre déclaration d’impôt personnelle ou que vous planifiiez les finances de votre entreprise, connaître votre situation fiscale peut vous aider à prendre des décisions financières plus éclairées tout au long de l’année.
L’avis de Ratesopedia
Le système d’imposition progressive de l’Ontario signifie que vous payez des taux différents selon les tranches de votre revenu, et non un taux unique sur l’ensemble de vos gains. Les tranches d’imposition pour 2026 ont été indexées de 1,9 %, ce qui procure à la plupart des contribuables un allègement modeste en permettant qu’une plus grande partie de leur revenu soit imposée à des taux moins élevés. Si l’on ajoute les impôts fédéraux, votre taux marginal d’imposition maximal pourrait dépasser 50 % si vous gagnez plus de 220 000 $, mais une planification stratégique — comme maximiser vos cotisations à un REER ou fractionner vos revenus avec votre conjoint — peut réduire considérablement votre charge fiscale globale.
Tranches d’imposition provinciales de l’Ontario pour 2026
L’Ontario applique cinq tranches d’imposition provinciales pour l’année 2026. Chaque tranche applique un taux spécifique à la partie de votre revenu qui se situe dans cette fourchette. Les seuils ont augmenté de 1,9 % par rapport à 2025 en raison de l’indexation sur l’inflation, tandis que les taux eux-mêmes restent inchangés.
| Fourchette de revenus | Tarif provincial |
|---|---|
| Jusqu’à 53 891 $ | 5,05 % |
| de 53 891 $ à 107 785 $ | 9,15 % |
| de 107 785 $ à 150 000 $ | 11,16 % |
| entre 150 000 et 220 000 dollars | 12,16 % |
| Plus de 220 000 dollars | 13,16 % |
En 2026, l’abattement personnel de base en Ontario s’élève à environ 12 767 $, ce qui signifie que vous ne payez aucun impôt provincial sur cette partie de vos revenus. Les taux et les conditions peuvent varier d’un établissement financier à l’autre en ce qui concerne les comptes de placement fiscalement avantageux.
Tranches d’imposition fédérales pour 2026
Les tranches d’imposition fédérales s’appliquent à tous les résidents canadiens, quelle que soit leur province. Pour l’année 2026, le gouvernement fédéral a abaissé le taux le plus bas de 15 % à 14 %, à la suite d’un changement de politique intervenu au milieu de l’année 2025. Tous les seuils ont été indexés d’environ 2 % pour tenir compte de l’inflation.
| Fourchette de revenus | Taux fédéral |
|---|---|
| Jusqu’à 58 523 $ | 14,0 % |
| de 58 523 $ à 117 045 $ | 20,5 % |
| de 117 045 $ à 181 440 $ | 26,0 % |
| de 181 440 $ à 258 482 $ | 29,0 % |
| Plus de 258 482 dollars | 33,0 % |
Le montant de base fédéral pour 2026 s’élève à 16 129 $. Cela signifie que vous ne payez aucun impôt fédéral sur les premiers 16 129 $ de vos revenus, ce qui constitue un allègement fiscal significatif pour les étudiants, les travailleurs à temps partiel et les retraités aux revenus modestes.
Taux combinés fédéraux et provinciaux
Votre taux marginal d’imposition réel tient compte à la fois des composantes fédérales et provinciales, ainsi que de la surtaxe ontarienne, le cas échéant. Étant donné que les seuils des tranches d’imposition ne coïncident pas parfaitement entre les systèmes fédéral et provincial, vous constaterez plusieurs changements de taux à mesure que vos revenus augmentent.
| Revenu annuel | Tarif combiné |
|---|---|
| Jusqu’à 53 891 $ | 19,05 % |
| de 53 891 $ à 58 523 $ | 23,15 % |
| de 58 523 $ à 107 785 $ | 29,65 % |
| de 107 785 $ à 117 045 $ | 33,89 % |
| de 117 045 $ à 150 000 $ | 43,41 % |
| de 150 000 $ à 181 440 $ | 44,97 % |
| de 181 440 $ à 220 000 $ | 48,26 % |
| de 220 000 $ à 258 482 $ | 49,82 % |
| Plus de 258 482 dollars | 53,53 % |
Ces taux combinés tiennent compte de la surtaxe de l’Ontario. Votre taux d’imposition effectif — soit le montant total de l’impôt que vous payez divisé par votre revenu total — sera toujours inférieur à votre taux marginal en raison de la structure progressive du barème.
Ce que cela signifie pour vous
Si vous gagnez 75 000 $ par an, vous ne payez pas 29,65 % sur la totalité de ce montant. Au lieu de cela, vous payez 19,05 % sur les premiers 53 891 $, puis 23,15 % sur le revenu compris entre 53 891 $ et 58 523 $, et enfin 29,65 % sur la partie restante jusqu’à 75 000 $.
Comment fonctionnent les tranches d’imposition
Le Canada applique un système d’imposition progressive dans lequel les revenus les plus élevés sont imposés à des taux plus élevés. Ce système divise votre revenu imposable en tranches, chacune étant imposée au taux qui lui est propre. Vous ne perdez jamais d’argent en gagnant davantage : seul le revenu supplémentaire est soumis à la tranche d’imposition supérieure.
- Taux marginal : taux d'imposition appliqué à votre dernier dollar de revenu, qui correspond au montant que vous payez sur les revenus supplémentaires tels que les primes ou les augmentations de salaire
- Taux effectif : votre impôt total divisé par votre revenu total ; il est toujours inférieur à votre taux marginal en raison de la progressivité de l'impôt
- Revenu imposable : votre revenu brut moins les déductions telles que les cotisations à un REER, les cotisations syndicales et les frais de garde d'enfants
- Crédits d'impôt : montants qui réduisent directement le montant final de votre impôt à payer, notamment le montant personnel de base, les cotisations au Régime de pensions du Canada et les frais médicaux
Calculer le montant de votre impôt
Prenons l’exemple d’un résident de l’Ontario gagnant 100 000 $ en 2026. Voici comment s’effectue le calcul pour chaque tranche d’imposition, en appliquant les taux combinés fédéral et provincial aux tranches de revenu correspondantes.
- Les premiers 53 891 $ sont imposés à 19,05 % : 10 266 $
- Tranche suivante de 4 632 $ (de 53 891 $ à 58 523 $) à 23,15 % : 1 072 $
- Tranche suivante de 41 477 $ (de 58 523 $ à 100 000 $) au taux de 29,65 % : 12 298 $
- Montant total de l'impôt avant crédits : environ 23 636 $
Une fois pris en compte les crédits d’impôt tels que le montant personnel de base, ainsi que les cotisations au Régime de pensions du Canada (RPC) et à l’assurance-emploi (AE), le montant réel de l’impôt que vous devez payer serait inférieur. Votre taux effectif s’élèverait à environ 23,6 %, bien que votre taux marginal soit de 29,65 %.
L’Ontario par rapport aux autres provinces
Les taux d’imposition provinciaux varient considérablement d’une région à l’autre au Canada. Les taux de l’Ontario se situent dans la moyenne par rapport aux autres provinces : ils sont inférieurs à ceux du Québec ou de la Nouvelle-Écosse, mais supérieurs à ceux de l’Alberta ou de la Saskatchewan pour la plupart des tranches de revenus.
| Province | Tarif le plus bas | Taux le plus élevé | Seuil du taux maximal |
|---|---|---|---|
| Ontario | 5,05 % | 13,16 % | 220 000 $ |
| Alberta | 8,0 % | 15,0 % | 362 961 $ |
| Colombie-Britannique | 5,06 % | 20,5 % | 259 829 $ |
| Québec | 14,0 % | 25,75 % | 129 590 $ |
| Nouvelle-Écosse | 8,79 % | 21,0 % | 154 650 $ |
L’Alberta offre un abattement personnel de base plus élevé (21 885 $) que l’Ontario (12 767 $), ce qui permet de bénéficier d’un revenu non imposable plus important dès le seuil d’imposition. Toutefois, la structure progressive de l’Ontario peut être avantageuse pour les contribuables à revenu moyen. Les taux et les conditions peuvent varier d’un établissement financier à l’autre en cas de déménagement d’une province à l’autre.
Indexation des tranches d’imposition
L’Ontario indexe chaque année ses tranches d’imposition afin d’éviter le glissement fiscal, phénomène par lequel l’inflation vous fait passer dans une tranche d’imposition supérieure sans que votre pouvoir d’achat n’ait réellement augmenté. Pour 2026, les tranches ont été revues à la hausse de 1,9 % en fonction du taux d’inflation provincial.
Les tranches d’imposition fédérales sont indexées séparément sur la base du taux d’inflation fédéral, qui s’élevait à environ 2 % pour l’année 2026. Ce double système d’indexation explique pourquoi les seuils fédéraux et provinciaux ne coïncident pas parfaitement.
Crédits d’impôt et déductions fiscales
Les crédits d’impôt réduisent le montant final de votre impôt à payer, tandis que les déductions réduisent votre revenu imposable avant le calcul de l’impôt. Comprendre cette différence vous aide à optimiser vos économies d’impôt grâce à une planification stratégique et à une documentation adéquate tout au long de l’année.
Crédits d’impôt de l’Ontario
- Montant personnel de base : 12 767 $, ce qui correspond à une économie d'impôt d'environ 644 $ pour tous les résidents de l'Ontario
- Crédit d'impôt pour l'énergie et l'immobilier de l'Ontario : jusqu'à 1 461 $ pour les personnes âgées et 1 283 $ pour les autres, en fonction des dépenses énergétiques et des impôts fonciers payés
- Crédit d'impôt sur les ventes de l'Ontario : versement maximal de 371 $ par adulte et par enfant pour les personnes et les familles à revenu faible ou modeste
- Crédit LIFT : le crédit d'impôt pour les personnes et les familles à faible revenu permet de réduire les impôts provinciaux des personnes dont le revenu est inférieur à 38 500 $ et des familles dont le revenu est inférieur à 68 500 $.
Déductions courantes
- Cotisations à un REER : réduisez votre revenu imposable à hauteur du montant versé, jusqu'à concurrence de votre plafond de cotisation, et reportez indéfiniment les droits de cotisation non utilisés
- Cotisations syndicales et professionnelles : cotisations d'adhésion et cotisations annuelles liées à l'emploi entièrement déductibles
- Frais de garde d'enfants : frais déductibles pour les services de garde admissibles, avec des plafonds fixés en fonction de l'âge de l'enfant et des revenus du ménage
- Frais de déménagement : déductibles en cas de déménagement d'au moins 40 kilomètres vers un lieu de travail ou d'études plus proche
En cotisant au maximum à votre REER avant la date limite annuelle, vous pouvez réduire considérablement votre revenu imposable. Si vous vous situez dans la tranche d’imposition combinée de 29,65 %, une cotisation de 10 000 $ à votre REER vous permet d’économiser 2 965 $ d’impôts.
Stratégies de planification fiscale
Une planification fiscale stratégique peut réduire votre charge fiscale globale sans modifier votre revenu brut. Ces stratégies s’inscrivent dans le cadre du régime fiscal canadien et permettent de réduire légalement le montant de vos impôts tout en vous assurant une sécurité financière à long terme.
- Fractionnement du revenu : le fractionnement des prestations de retraite avec votre conjoint ou le versement de salaires raisonnables à des membres de votre famille par le biais de votre entreprise peut permettre de transférer une partie de vos revenus vers des tranches d'imposition moins élevées
- Optimisation du CELI : la croissance et les retraits effectués sur un compte d'épargne libre d'impôt sont entièrement exonérés d'impôt, ce qui en fait un instrument idéal pour les contribuables à revenus élevés qui souhaitent se constituer un fonds d'urgence
- Revenus de dividendes : les dividendes admissibles canadiens bénéficient d'un traitement fiscal préférentiel grâce au crédit d'impôt pour dividendes, ce qui se traduit par des taux effectifs inférieurs à ceux applicables aux revenus d'emploi
- Report de l'imposition des plus-values : seules 50 % des plus-values sont imposables, et c'est vous qui décidez du moment où réaliser ces plus-values en choisissant quand vendre vos placements
Pour les chefs d’entreprise et les travailleurs indépendants, la constitution en société peut offrir des possibilités supplémentaires en matière de planification fiscale grâce aux déductions accordées aux petites entreprises et au report d’imposition. Avant de procéder à des changements financiers importants, il est recommandé de consulter un fiscaliste afin de s’assurer que votre stratégie est conforme à la réglementation en vigueur et adaptée à votre situation personnelle.
Plus-values et dividendes
En Ontario, tous les revenus ne sont pas imposés de la même manière. Les revenus de placement font l’objet d’un traitement fiscal différent de celui des revenus d’emploi, ce qui peut influer sur votre taux d’imposition global en fonction de vos sources de revenus.
| Type de revenu | Taux d’imposition de la tranche la plus basse | Taux d’imposition le plus élevé |
|---|---|---|
| Emploi/Centres d’intérêt | 19,05 % | 53,53 % |
| Plus-values | 9,53 % | 26,76 % |
| Dividendes admissibles à un avantage fiscal | -1,41 % | 39,34 % |
| Dividendes non admissibles | 5,72 % | 47,74 % |
Le taux d’imposition négatif applicable aux dividendes admissibles dans la tranche d’imposition la plus basse s’explique par le fait que le crédit d’impôt sur les dividendes est supérieur à l’impôt effectivement dû. Cela permet aux personnes à faibles revenus de percevoir des revenus de dividendes en franchise d’impôt, voire d’obtenir des remboursements.
Lorsque vous comparez les comptes d’épargne et les options d’investissement, tenez compte de la manière dont les différents types de revenus influent sur vos rendements après impôts. Un compte d’épargne à taux d’intérêt élevé génère des revenus d’intérêts imposés à votre taux marginal plein, tandis que les actions versant des dividendes bénéficient de taux préférentiels.
Qui paie quoi en Ontario
L’étude d’exemples concrets permet de mieux comprendre le fonctionnement de la fiscalité progressive selon les différents niveaux de revenu. Ces scénarios indiquent le montant approximatif de l’impôt total ainsi que le revenu net après déduction des impôts fédéraux et provinciaux, des cotisations au Régime de pensions du Canada (RPC) et des cotisations à l’assurance-emploi (AE).
Revenu annuel de 30 000 dollars
Avec un revenu annuel de 30 000 $, vous vous situez entièrement dans la première tranche d’imposition, tant pour l’impôt fédéral que pour l’impôt provincial. Votre taux marginal combiné est de 19,05 %, mais après prise en compte de l’abattement personnel de base et des autres crédits, votre taux effectif tombe à environ 15 %. Votre revenu annuel net s’élèverait à environ 25 500 $.
Revenu annuel de 75 000 dollars
À partir de 75 000 $, vous franchissez trois seuils de tranche d’imposition différents. Votre taux marginal est de 29,65 %, ce qui signifie que les revenus supplémentaires, tels que les primes ou les heures supplémentaires, sont imposés à ce taux. Toutefois, votre taux effectif se situe entre 20 et 21 %. Une fois toutes les déductions et cotisations effectuées, vous pouvez vous attendre à un revenu net d’environ 55 000 à 56 000 $.
Revenu annuel de 150 000 dollars
Avec un salaire de 150 000 $, vous vous situez à la limite de la quatrième tranche d’imposition de l’Ontario. Votre taux marginal passe à 44,97 % pour les revenus supérieurs à 150 000 $. Votre taux effectif avoisine les 30 %, ce qui se traduit par un revenu net d’environ 100 000 $ à 105 000 $ après déduction de tous les impôts et cotisations. Les taux et les conditions peuvent varier selon les établissements financiers lors de la mise en place des programmes de rémunération.
Entreprise et travail indépendant
Les travailleurs autonomes et les propriétaires d’entreprise en Ontario sont soumis aux mêmes tranches d’imposition, mais ils bénéficient de possibilités de planification et ont des obligations supplémentaires. Vous devrez payer à la fois la part salariale et la part patronale du Régime de pensions du Canada (RPC), mais vous pourrez bénéficier de déductions pour frais d’entreprise auxquelles les salariés n’ont pas droit.
- Frais professionnels : déduisez de votre revenu imposable les dépenses justifiées telles que les fournitures de bureau, les frais liés à votre véhicule, les frais liés à votre bureau à domicile et les frais de formation professionnelle
- Versements trimestriels : si vous devez plus de 3 000 $ d'impôts, vous devez effectuer des versements trimestriels à l'ARC afin d'éviter de payer des intérêts
- Enregistrement à la TVH : obligatoire lorsque le chiffre d'affaires dépasse 30 000 $ par an, ce qui alourdit les formalités administratives mais permet de demander des crédits de taxe sur les intrants
- Avantages de la constitution en société : la déduction pour les petites entreprises réduit l'impôt fédéral à 9 % sur les premiers 500 000 dollars de revenus d'activité, par rapport aux taux d'imposition des particuliers
Le choix entre une activité en tant qu’entreprise individuelle ou une société dépend de votre niveau de revenus et de vos projets à long terme. En règle générale, la constitution en société devient avantageuse lorsque le chiffre d’affaires de l’entreprise dépasse régulièrement 75 000 à 100 000 dollars par an. Découvrez les meilleures cartes de crédit professionnelles pour optimiser les dépenses de votre entreprise et bénéficier de récompenses sur vos dépenses courantes.
Évolutions récentes et perspectives d’avenir
Les tranches d’imposition de l’Ontario sont restées relativement stables ces dernières années, les ajustements annuels liés à l’inflation constituant le principal changement. L’indexation de 1,9 % prévue pour 2026 correspond à un ajustement annuel classique visant à éviter le glissement des tranches d’imposition.
Au niveau fédéral, la baisse du taux le plus bas de 15 % à 14 % prévue pour le milieu de l’année 2025 a apporté un allègement modeste à tous les niveaux de revenus. Cette mesure permet à une personne touchant le revenu minimum d’économiser environ 57 dollars, et l’allègement augmente proportionnellement au revenu.
En résumé
Le régime fiscal progressif de l’Ontario combine des taux provinciaux allant de 5,05 % à 13,16 % avec des taux fédéraux allant de 14 % à 33 %, ce qui donne lieu à des taux marginaux combinés pouvant atteindre 53,53 % pour les revenus les plus élevés. Ce régime est conçu pour imposer les revenus les plus élevés à des taux plus élevés, tout en accordant des allègements aux revenus les plus modestes grâce à des crédits d’impôt et à l’abattement personnel de base.
Connaître votre taux marginal vous aide à prendre des décisions éclairées concernant vos revenus supplémentaires, tandis que la connaissance de votre taux effectif vous permet de déterminer votre charge fiscale globale réelle. Les ajustements liés à l’inflation pour 2026 apportent un allègement modeste en augmentant les seuils de 1,9 %, ce qui permet à une part plus importante des revenus d’être imposée à des taux inférieurs par rapport aux années précédentes.
Une planification fiscale stratégique — grâce à des cotisations à un REER, au fractionnement du revenu, à l’utilisation d’un CELI et à une gestion judicieuse du calendrier des revenus et des déductions — peut réduire considérablement votre facture fiscale dans le cadre du barème d’imposition actuel. Pour obtenir des conseils personnalisés adaptés à votre situation particulière, veuillez consulter un fiscaliste agréé ou un comptable.
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