La date limite pour cotiser à un REER au titre de l’année d’imposition 2025 est fixée au 2 mars 2026. Toute cotisation versée avant cette date peut réduire votre revenu imposable de 2025 et, éventuellement, augmenter votre remboursement d’impôt. Si vous manquez cette date limite, vous devrez attendre une année supplémentaire pour bénéficier de cette déduction.
En connaissant la date limite exacte, les plafonds de cotisation et les conséquences d’un versement trop élevé ou trop tardif, vous pouvez économiser des centaines, voire des milliers de dollars en impôts.
Proposition de valeur
Découvrez la date limite exacte pour les REER, les plafonds de cotisation et les stratégies de dernière minute pour optimiser votre déclaration de revenus de 2025 avant qu’il ne soit trop tard.
Date limite pour les REER en 2026
L’Agence du revenu du Canada fixe la date limite pour les cotisations à un REER à 60 jours après le 31 décembre. Pour l’année d’imposition 2025, cette date tombe le 1er mars 2026, qui est un dimanche.
Lorsque la date limite tombe un week-end, l’ARC la reporte au jour ouvrable suivant. Cela signifie que votre date limite effective est le lundi 2 mars 2026.
Les cotisations versées entre le 1er janvier 2026 et le 2 mars 2026 peuvent être déclarées dans votre déclaration d’impôt de 2025. Ce délai de grâce de 60 jours vous laisse le temps de calculer votre revenu définitif et de déterminer le montant de votre cotisation.
| Année fiscale | Date limite de soumission | Limite maximale |
|---|---|---|
| 2025 | 2 mars 2026 | 32 490 $ |
| 2026 | 2 mars 2027 | 33 810 $ |
| 2027 | 1er mars 2028 | 35 390 $ |
Selon les données de l’ARC, environ 6 millions de Canadiens cotisent chaque année à un REER. Plus de 30 % d’entre eux effectuent leurs cotisations au cours des 60 derniers jours précédant la date limite, ce qui entraîne une affluence dans les établissements financiers chaque année en février et début mars.
Dates butoirs historiques
Les dates limites récentes pour les REER ont légèrement varié en fonction du calendrier. La date limite pour l’année d’imposition 2024 était le 3 mars 2025. La date limite pour l’année d’imposition 2023 était le 29 février 2024 (année bissextile).
La tendance reste la même : 60 jours après la fin de l’année, en tenant compte des week-ends. Notez cette date chaque année dans votre agenda pour ne pas manquer cette occasion de réaliser des économies d’impôt.
Votre plafond de cotisation
Votre plafond de cotisation personnel au REER pour 2025 correspond à 18 % de votre revenu gagné en 2024, dans la limite de 32 490 $. Ce calcul tient compte de tout droit de cotisation inutilisé reporté des années précédentes.
Si vous avez gagné 100 000 $ en 2024, votre droit de cotisation s’élèverait à 18 000 $. Si vous avez gagné 200 000 $ ou plus, votre droit de cotisation est plafonné au maximum annuel de 32 490 $.
- Les revenus du travail comprennent : les revenus d'emploi, les revenus d'activité indépendante, les revenus locatifs et certaines prestations d'invalidité
- Le revenu du travail ne comprend pas : les revenus de placements, les prestations de retraite, les retraits d'un REER et les gains en capital
- Ajustements de pension : si vous participez à un régime de retraite d'employeur, votre droit de cotisation au REER est réduit du montant de l'ajustement de pension indiqué sur votre formulaire T4
- Report du plafond non utilisé : si vous avez cotisé 5 000 $ de moins que votre plafond l'année dernière, ces 5 000 $ s'ajoutent à votre plafond actuel
Comment vérifier votre chambre
Le moyen le plus sûr de connaître le montant exact de vos droits de cotisation est de consulter votre avis de cotisation de l’ARC. Ce document vous est envoyé chaque année après que vous avez produit votre déclaration de revenus.
Vous pouvez également vous connecter à « Mon dossier » de l’ARC en ligne pour consulter votre plafond de déduction au titre du REER. Ce montant est mis à jour automatiquement une fois que l’ARC a traité votre déclaration et reflète le montant de votre droit de déduction inutilisé.
Une troisième option consiste à appeler le service téléphonique d’information fiscale de l’ARC au 1-800-267-6999. Vous devrez fournir votre numéro d’assurance sociale et certaines informations personnelles afin de vérifier votre identité et d’accéder à vos renseignements sur les cotisations.
Ne pas respecter le délai
Si vous ne respectez pas la date limite du 2 mars 2026, vos droits de cotisation ne sont pas perdus. Vous pouvez toujours cotiser à votre REER à tout moment de l’année.
Tout est une question de timing. Les cotisations versées après le 2 mars 2026 seront prises en compte dans votre déclaration d’impôt de 2026, que vous déposerez au printemps 2027. Vous perdez ainsi la possibilité de réduire votre impôt à payer pour 2025.
- Économies d'impôt différées : vous devrez attendre une année supplémentaire pour demander la déduction et recevoir le remboursement
- Augmentation de la facture fiscale en 2025 : sans la déduction pour les REER, vous pourriez devoir payer plus d'impôt ou recevoir un remboursement moins élevé lors de votre déclaration
- Perte de prestations liées au revenu : un revenu imposable plus élevé pourrait réduire votre admissibilité à des prestations telles que la Prestation canadienne pour enfants ou le crédit pour la TPS/TVH
Certains Canadiens choisissent délibérément de ne pas respecter la date limite les années où leurs revenus sont plus faibles. Si vos revenus de 2025 ont été exceptionnellement bas, vous pourriez se retrouver dans une tranche d’imposition inférieure à la normale.
Dans ce cas, la déduction au titre du REER permet de réaliser des économies d’impôt moins importantes. Vous pourriez choisir de conserver vos droits de cotisation pour une année où vos revenus seront plus élevés, lorsque cette déduction vous sera plus avantageuse.
Apportez votre contribution
Si vous effectuez votre versement peu avant la date limite, la rapidité est de mise. Les délais de traitement varient selon les méthodes utilisées. Un versement qui n’aura pas été validé avant le 2 mars ne sera pas pris en compte dans votre déclaration d’impôts de 2025.
- Virement bancaire en ligne : généralement traité le jour même ou le jour ouvrable suivant si la demande est effectuée tôt dans la journée (option la plus rapide pour la plupart des gens)
- Dépôt en agence : les dépôts en espèces, par chèque ou par virement sont traités immédiatement et font l'objet d'une confirmation écrite
- Cotisation par téléphone : disponible auprès de certains établissements si vous y avez déjà ouvert un REER
- Transfert entre plateformes d'investissement : le traitement des demandes peut prendre entre 1 et 3 jours ouvrables sur des plateformes telles que Questrade ou Wealthsimple
Conservez votre reçu. Votre établissement financier vous remet un reçu de cotisation à un REER indiquant la date et le montant. Vous en aurez besoin lors de votre déclaration d’impôts pour demander la déduction.
De nombreuses banques proposent des horaires prolongés fin février pour faire face à l’affluence. Appelez à l’avance pour vérifier les heures limites et vous assurer que votre établissement est en mesure de traiter votre demande le jour même.
Modes de paiement
Vous pouvez verser directement des fonds en espèces, effectuer un virement depuis un compte d’épargne ou mettre en place des cotisations préautorisées. Certains Canadiens ont recours à un prêt REER pour effectuer une cotisation plus importante s’ils s’attendent à recevoir un remboursement d’impôt important.
Les prêts sur REER sont intéressants si votre remboursement d’impôt dépasse le coût des intérêts. Cependant, vous devez disposer d’un plan de remboursement précis et d’une gestion budgétaire rigoureuse. Avant de comparer les meilleurs comptes d’épargne pour financer votre cotisation, vérifiez si les économies d’impôt justifient les frais d’emprunt.
Règles relatives aux cotisations excédentaires
L’ARC autorise une marge de manœuvre de 2 000 $ pour les cotisations excédentaires sur l’ensemble de la vie. Vous pouvez dépasser votre plafond de cotisation au REER de 2 000 $ sans encourir de pénalités. Toutefois, vous ne bénéficierez pas d’une déduction fiscale pour ce montant excédentaire.
Si vous versez ne serait-ce qu’un dollar de plus que la marge de sécurité de 2 000 $, l’ARC vous imposera une pénalité fiscale de 1 % par mois sur le montant excédant cette marge.
| Scénario | Espace de contribution | Montant versé | Cotisation excédentaire | Pénalité |
|---|---|---|---|---|
| Zone de sécurité | 20 000 $ | 21 500 $ | 1 500 $ | 0 $ (dans la limite du tampon) |
| Limite de la mémoire tampon | 20 000 $ | 22 000 $ | 2 000 $ | 0 $ (à la limite de la mémoire tampon) |
| Zone de pénalité | 20 000 $ | 23 000 $ | 3 000 $ | 10 $ par mois (1 % de l’excédent de 1 000 $) |
Si vous constatez que vous avez cotisé trop, deux options s’offrent à vous. Vous pouvez retirer le montant excédentaire à l’aide du formulaire T3012A, ou vous pouvez le laisser tel quel et l’imputer à une année ultérieure lorsque vous disposerez d’une marge suffisante.
Le retrait des cotisations excédentaires ne génère pas de revenu imposable s’il est effectué correctement. Le montant retiré permet simplement de résorber le trop-perçu et d’empêcher la pénalité mensuelle de continuer à s’accumuler.
Stratégie relative au REER de conjoint
Un REER de conjoint permet au conjoint qui gagne le plus de cotiser à un REER au nom du conjoint qui gagne le moins. Le cotisant bénéficie d’une déduction fiscale immédiate selon son taux d’imposition plus élevé.
Lorsque votre conjoint retire des fonds à la retraite, il est imposé à son taux d’imposition plus avantageux. Cette stratégie de partage du revenu peut vous faire économiser des milliers d’euros à long terme.
La date limite du 2 mars 2026 s’applique aux cotisations au REER de conjoint pour l’année d’imposition 2025. Toutefois, une règle d’attribution de trois ans s’applique aux REER de conjoint.
Si votre conjoint retire des cotisations dans les trois années civiles suivant leur versement, ce retrait est imposé à votre nom en tant que cotisant, et non à celui de votre conjoint.
- 1re année : Vous versez 10 000 $ dans le REER de votre conjoint en février 2026
- Années 2 et 3 : si votre conjoint effectue un retrait avant le 1er janvier 2029, ce retrait vous est attribué
- À partir de la 4e année : après le 1er janvier 2029, le conjoint peut effectuer des retraits et payer l'impôt selon son propre taux
Les REER de conjoint sont particulièrement avantageux lorsqu’il existe un écart de revenus important entre les conjoints et que vous n’aurez pas besoin de ces fonds avant au moins trois ans. Les taux et les conditions peuvent varier selon l’établissement financier.
Limites d’âge et conversion
Vous pouvez cotiser à votre propre REER jusqu’au 31 décembre de l’année où vous atteignez l’âge de 71 ans. Passé ce délai, vous devez convertir votre REER en une option de revenu de retraite.
Il existe trois options de conversion : le transfert vers un fonds de revenu de retraite enregistré (FRRE), l’achat d’une rente ou un retrait en espèces (entièrement imposable). La plupart des Canadiens optent pour le FRRE afin de continuer à bénéficier d’une croissance à l’abri de l’impôt.
Si votre conjoint est plus jeune que vous, vous pouvez cotiser à un REER de conjoint jusqu’au 31 décembre de l’année où il atteint l’âge de 71 ans, à condition de disposer de droits de cotisation et d’un revenu gagné.
Incidence fiscale par province
Les déductions au titre du REER permettent de réaliser des économies dont le montant varie en fonction de votre lieu de résidence. Les taux d’imposition provinciaux varient considérablement d’une région à l’autre au Canada, ce qui se traduit par des remboursements différents pour une même cotisation.
| Province | Taux combiné (revenu de 75 000 €) | Remboursement de 10 000 $ |
|---|---|---|
| Alberta | 30,5 % | 3 050 $ |
| Ontario | 31,5 % | 3 150 $ |
| Colombie-Britannique | 31,0 % | 3 100 $ |
| Québec | 37,1 % | 3 710 $ |
| Nouvelle-Écosse | 37,2 % | 3 720 $ |
Les résidents des provinces où la fiscalité est plus élevée tirent davantage profit des cotisations à un REER. La différence entre l’Alberta et la Nouvelle-Écosse pour une cotisation de 10 000 $ dépasse 650 $. Les taux et les conditions peuvent varier selon l’établissement financier et la province.
Si vous envisagez de prendre votre retraite dans une province où la fiscalité est moins élevée que celle de votre lieu de travail actuel, les REER deviennent encore plus intéressants. Vous bénéficiez dès maintenant d’une déduction fiscale à un taux élevé et vous serez imposé à un taux moins élevé par la suite.
En résumé
La date limite du 2 mars 2026 pour les REER vous offre une dernière occasion de réduire votre facture fiscale pour 2025. En cotisant avant cette date, vous pouvez économiser des milliers de dollars en impôts tout en constituant une épargne-retraite à long terme.
Vérifiez votre marge de cotisation via « Mon dossier » de l’ARC ou votre avis de cotisation. Calculez les économies d’impôt en fonction de vos revenus et de votre province. Effectuez ensuite votre cotisation suffisamment à l’avance pour que votre banque puisse la traiter avant la date limite.
N’attendez pas la dernière minute : des retards de traitement pourraient faire passer votre cotisation à l’année d’imposition 2026. Commencez à planifier dès maintenant afin d’optimiser votre remboursement et de tirer pleinement parti des droits de cotisation disponibles que vous avez accumulés.
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