Retraits minimaux d'un FERR : convertir votre REER avant 71 ans
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Votre REER ne peut pas rester un REER indéfiniment. Au plus tard le 31 décembre de l'année de vos 71 ans, vous devez le retirer, le convertir en fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) ou l'utiliser pour acheter une rente. La plupart des gens choisissent le FERR, qui comporte des retraits minimaux fixés par l'Agence du revenu du Canada (ARC). Ce guide présente l'échéance, les facteurs de retrait minimal en vigueur au 20 octobre 2026 et l'imposition des retraits. Pour la vue d'ensemble, consultez nos guides sur la retraite.
Les facteurs ci-dessous viennent du Règlement de l'impôt sur le revenu, repris par l'ARC dans sa circulaire IC78-18R7 sur les fonds enregistrés de revenu de retraite. Si vous cotisez encore à votre REER, commencez par notre guide sur les REER.
Quand convertir votre REER
L'ARC vous oblige à choisir une option pour vos REER dans l'année de vos 71 ans. Cette année est aussi la dernière où vous pouvez cotiser à votre propre REER. Si vous êtes né en 1955, votre échéance est le 31 décembre 2026.
Vous avez trois options :
- Retirer l'argent : le montant complet s'ajoute à votre revenu imposable de l'année, et votre institution retient de l'impôt.
- Transférer dans un FERR : un transfert direct se fait sans retenue d'impôt, et l'argent continue de fructifier à l'abri de l'impôt.
- Acheter une rente : l'argent achète des versements garantis à vie ou pour une période fixe, sans retenue d'impôt sur l'achat.
Vous pouvez aussi combiner les options, par exemple en transférant la majeure partie de votre REER dans un FERR et en achetant une rente avec le reste. Rien ne vous oblige à attendre 71 ans : vous pouvez ouvrir un FERR plus tôt si vous avez besoin d'un revenu de retraite.
Le retrait minimal d'un FERR
Un FERR n'a pas de retrait maximal, mais il a un minimum. Vous n'avez aucun minimum à retirer l'année où vous ouvrez le FERR. À partir de l'année suivante, le minimum correspond à la juste valeur marchande de votre FERR au 1er janvier, multipliée par un facteur prescrit selon votre âge au début de l'année.
La formule avant 71 ans
Si vous avez 70 ans ou moins au 1er janvier, le facteur est égal à 1 divisé par (90 moins votre âge). À 65 ans, cela donne 1 ÷ 25, soit 4,00 %. À 70 ans, cela donne 1 ÷ 20, soit 5,00 %.
Le tableau de l'ARC dès 71 ans
À partir de 71 ans, le facteur vient d'un tableau fixe du Règlement de l'impôt sur le revenu. Il commence à 5,28 % à 71 ans et atteint 20,00 % à 95 ans et plus. Les FERR ouverts avant 1993 qui n'ont jamais reçu de nouveaux biens (appelés FERR admissibles) utilisent un facteur légèrement plus bas à 71 ans.
| Âge au 1er janvier | Facteur minimal | Minimum sur un FERR de 100 000 $ |
|---|---|---|
| 60 ans | 3,33 % | 3 333 $ |
| 65 ans | 4,00 % | 4 000 $ |
| 70 ans | 5,00 % | 5 000 $ |
| 71 ans | 5,28 % | 5 280 $ |
| 72 ans | 5,40 % | 5 400 $ |
| 73 ans | 5,53 % | 5 530 $ |
| 74 ans | 5,67 % | 5 670 $ |
| 75 ans | 5,82 % | 5 820 $ |
| 76 ans | 5,98 % | 5 980 $ |
| 77 ans | 6,17 % | 6 170 $ |
| 78 ans | 6,36 % | 6 360 $ |
| 79 ans | 6,58 % | 6 580 $ |
| 80 ans | 6,82 % | 6 820 $ |
| 81 ans | 7,08 % | 7 080 $ |
| 82 ans | 7,38 % | 7 380 $ |
| 83 ans | 7,71 % | 7 710 $ |
| 84 ans | 8,08 % | 8 080 $ |
| 85 ans | 8,51 % | 8 510 $ |
| 86 ans | 8,99 % | 8 990 $ |
| 87 ans | 9,55 % | 9 550 $ |
| 88 ans | 10,21 % | 10 210 $ |
| 89 ans | 10,99 % | 10 990 $ |
| 90 ans | 11,92 % | 11 920 $ |
| 91 ans | 13,06 % | 13 060 $ |
| 92 ans | 14,49 % | 14 490 $ |
| 93 ans | 16,34 % | 16 340 $ |
| 94 ans | 18,79 % | 18 790 $ |
| 95 ans et plus | 20,00 % | 20 000 $ |
L'âge de votre conjoint
À l'ouverture du FERR, vous pouvez choisir de calculer le minimum selon l'âge de votre époux ou conjoint de fait. Si votre conjoint est plus jeune, le facteur est plus bas, et vos retraits obligatoires diminuent. Ce choix se fait au départ : décidez-en avant de signer votre demande d'ouverture.
Un exemple chiffré
Votre FERR vaut 300 000 $ au 1er janvier 2027, et vous avez 72 ans à cette date. Le facteur à 72 ans est de 5,40 %, donc votre minimum pour 2027 est de 16 200 $. Votre institution doit vous verser au moins ce montant pendant l'année, en un seul paiement ou par versements.
L'imposition des retraits d'un FERR
Chaque dollar retiré d'un FERR s'ajoute à votre revenu imposable de l'année où vous le recevez. Ce qui change entre le minimum et l'excédent, c'est l'impôt retenu à la source par votre institution.
Aucune retenue sur le minimum
Votre institution ne retient aucun impôt sur le montant minimal. Ce montant n'est pas libre d'impôt pour autant. Vous le déclarez dans votre déclaration de revenus, et si vos autres revenus vous placent déjà dans une tranche plus élevée, vous pourriez avoir un solde à payer au printemps. Vérifiez votre situation avec le calculateur d'impôt sur le revenu et notre explication du taux d'imposition marginal.
Retenue sur l'excédent du minimum
Tout montant retiré au-delà du minimum est un excédent. Selon le guide de retenues de l'ARC (RC4157), les taux fédéraux sur un paiement forfaitaire hors Québec sont :
- Jusqu'à 5 000 $ : 10 %
- De plus de 5 000 $ à 15 000 $ : 20 %
- Plus de 15 000 $ : 30 %
Au Québec, les taux fédéraux sont réduits de moitié. Revenu Québec ajoute sa propre retenue : 14 % sur la partie d'un paiement unique d'un FERR qui dépasse le minimum, alors que les versements périodiques au-delà du minimum suivent la méthode habituelle de retenue.
Reprenons l'exemple : si vous retirez 25 000 $ au lieu du minimum, l'excédent de 8 800 $ tombe dans la tranche de 20 % hors Québec, et votre institution retiendra 1 760 $. Cette retenue est un acompte, pas votre impôt final : la somme complète figure dans votre déclaration.
FERR ou rente?
Un FERR et une rente répondent à des besoins différents. Le FERR vous laisse le contrôle des placements et du rythme des retraits. La rente confie l'argent à un assureur en échange d'un revenu fixe que vous ne pouvez pas épuiser.
Le FERR vous convient si :
- Vous voulez choisir vos placements : CPG, FNB ou fonds, dans un compte à l'abri de l'impôt.
- Vous voulez un revenu souple : le minimum lors d'une année tranquille, davantage quand vous en avez besoin.
- Vous avez déjà un revenu garanti : le RPC ou la RRQ, la PSV ou un régime d'employeur couvrent vos dépenses de base.
Le FERR pourrait ne pas vous convenir si :
- Vous craignez d'épuiser votre épargne : un FERR peut se vider, alors qu'une rente viagère ne s'arrête pas.
- Vous ne voulez pas gérer de placements : un FERR demande des décisions régulières sur l'endroit où placer l'argent.
- Une baisse des marchés vous forcerait à vendre : le retrait minimal s'applique même quand vos placements sont en baisse.
| Caractéristique | FERR | Rente |
|---|---|---|
| Qui gère l'argent | Vous ou votre conseiller | L'assureur |
| Montant du revenu | Au moins le minimum de l'ARC; vous pouvez retirer plus | Versements fixes déterminés à l'achat |
| Accès au capital | Retraits forfaitaires en tout temps (imposables) | Généralement aucun après l'achat |
| Risque de placement | Vous le gardez | L'assureur l'assume |
| Retenue d'impôt au transfert du REER | Aucune sur un transfert direct | Aucune sur l'achat |
Planifier votre conversion
Le meilleur moment pour planifier se situe quelques années avant 71 ans. Voici une démarche simple :
- Faites la liste de tous vos REER et choisissez l'institution qui détiendra le FERR. Tout regrouper au même endroit facilite le suivi du minimum.
- Choisissez vos placements dans le FERR. Un FERR peut détenir des CPG, des fonds, des FNB et des actions, comme un REER. Consultez notre sélection des meilleurs CPG au Canada si vous voulez des rendements garantis pour vos prochaines années de retraits.
- Décidez si vous utilisez l'âge de votre conjoint pour le minimum.
- Fixez la fréquence des versements : mensuelle, trimestrielle ou annuelle.
- Regardez votre revenu total. Les retraits d'un FERR comptent dans le seuil de récupération de la Sécurité de la vieillesse, et l'argent dont vous n'avez pas besoin peut aller dans un CELI. Notre guide du CELI explique les droits de cotisation à tout âge.
Si vous êtes encore à quelques années de 71 ans et que vous hésitez entre le REER et le CELI, comparez-les avec le calculateur REER ou CELI.
Conclusion
Vous devez convertir, retirer ou transformer en rente votre REER au plus tard le 31 décembre de l'année de vos 71 ans. Dans un FERR, votre minimum annuel correspond à la valeur au 1er janvier multipliée par le facteur de l'ARC pour votre âge, qui va de 5,28 % à 71 ans à 20,00 % dès 95 ans, au 20 octobre 2026. Aucun impôt n'est retenu sur le minimum, mais chaque retrait est imposable. Planifiez ensemble la conversion, le choix de l'âge du conjoint et vos autres revenus, quelques années à l'avance.
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Questions fréquentes sur les retraits d'un FERR
Quand dois-je convertir mon REER en FERR?
Vous avez jusqu'au 31 décembre de l'année de vos 71 ans pour retirer votre REER, le transférer dans un FERR ou acheter une rente. Pour une personne née en 1955, c'est le 31 décembre 2026. Vous pouvez ouvrir un FERR plus tôt si vous avez besoin d'un revenu avant 71 ans. Notre guide sur les REER présente les règles qui s'appliquent tant que votre REER est ouvert.
Comment se calcule le retrait minimal d'un FERR?
L'ARC fixe le minimum à la juste valeur marchande de votre FERR au 1er janvier, multipliée par un facteur lié à votre âge au début de l'année. Avant 71 ans, le facteur est égal à 1 divisé par (90 moins votre âge). À partir de 71 ans, il vient d'un tableau fixe qui commence à 5,28 % et augmente chaque année, au 20 octobre 2026. Trouvez d'autres articles de planification dans notre section retraite.
Dois-je faire un retrait minimal la première année?
Non. L'ARC exige le premier retrait minimal l'année qui suit l'ouverture du FERR. Si vous convertissez votre REER en décembre 2026, votre premier minimum obligatoire tombe en 2027. Votre épargne profite ainsi d'une année de plus à l'abri de l'impôt. Estimez l'impôt sur ce premier versement avec le calculateur d'impôt sur le revenu.
Y a-t-il une retenue d'impôt sur les retraits d'un FERR?
Aucun impôt n'est retenu sur le montant minimal, mais ce montant reste imposable. Sur l'excédent, la retenue fédérale varie de 10 % à 30 % selon le montant, avec des taux fédéraux réduits au Québec et une retenue de Revenu Québec en plus. Le montant réel se règle lorsque vous produisez votre déclaration. Notre page sur le taux d'imposition marginal montre combien d'impôt coûte chaque dollar de plus.
Puis-je utiliser l'âge de mon conjoint pour le minimum?
Oui. À l'ouverture du FERR, vous pouvez choisir de calculer le minimum selon l'âge de votre époux ou conjoint de fait. Si votre conjoint est plus jeune, le facteur est plus bas et vos retraits obligatoires diminuent. Ce choix se fait au départ, alors discutez-en avant de signer. L'argent retiré dont vous n'avez pas besoin peut aller dans un CELI, comme l'explique notre guide du CELI.
Vaut-il mieux choisir un FERR ou une rente?
Un FERR vous laisse le contrôle de vos placements et du rythme des retraits, mais l'argent peut s'épuiser si les rendements sont faibles ou si vous vivez longtemps. Une rente verse un revenu fixe à vie ou pour une période donnée, mais vous renoncez généralement à l'accès au capital. Bien des retraités combinent les deux : un FERR pour la souplesse, une rente pour couvrir les dépenses de base. Avant la retraite, comparez vos options d'épargne avec le calculateur REER ou CELI.
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