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Qu'est-ce qu'un REER?
Un régime enregistré d’épargne-retraite est un compte enregistré auprès du gouvernement conçu pour aider les Canadiens à épargner en vue de la retraite de manière fiscalement avantageuse. Que vous optiez pour un portefeuille géré ou un régime autogéré, lorsque vous cotisez à un REER, l’Agence du revenu du Canada (ARC) vous permet généralement de déduire cette cotisation de votre revenu imposable pour l’année, ce qui peut réduire le montant d’impôt que vous devez. Les placements détenus dans votre REER — qu'il s'agisse d'actions, d'obligations, de fonds communs de placement ou de certificats de placement garanti (CPG) — fructifient à imposition différée, ce qui signifie que vous ne paierez généralement pas d'impôt sur les intérêts, les dividendes ou les gains en capital tant que vous n'aurez pas retiré les fonds.
Contrairement à un compte d’épargne ordinaire où vous payez des impôts sur les revenus de placement chaque année, un REER protège vos gains de l’imposition annuelle. Cet effet de capitalisation à imposition différée pourrait augmenter considérablement votre épargne-retraite au fil du temps, en particulier lorsqu’il est combiné à un calendrier de cotisation stratégique et à une sélection judicieuse des placements. En fin de compte, ce compte vous aide à mettre de l’argent de côté pour votre avenir tout en réduisant votre facture fiscale immédiate.
Conditions d'admissibilité au REER
Pour ouvrir un REER, vous devez remplir plusieurs critères de base établis par l’ARC. Vous devez être résident canadien aux fins de l’impôt, posséder un numéro d’assurance sociale (NAS) valide et avoir déclaré un revenu gagné dans une déclaration de revenus canadienne. Il n’y a pas d’âge minimum requis pour ouvrir un REER, bien que certaines institutions financières puissent exiger que vous ayez atteint l’âge de la majorité dans votre province pour ouvrir certains comptes.
- Vous devez produire une déclaration de revenus canadienne indiquant un revenu gagné pour générer des droits de cotisation.
- Le revenu gagné comprend les salaires d'emploi, les revenus d'un travail indépendant et les revenus nets de location provenant d'un bien immobilier.
- Les revenus de placement, les prestations de retraite et les prestations d'assurance-emploi ne sont pas pris en compte pour générer de nouveaux droits de cotisation.
- Vous pouvez cotiser à un REER jusqu'au 31 décembre de l'année où vous atteignez l'âge de 71 ans.
Comment fonctionnent les déductions fiscales liées au REER
Le mécanisme de déduction fiscale est l’un des principaux avantages des REER. Lorsque vous cotisez à un REER, ce montant est soustrait de votre revenu total aux fins de l’impôt, ce qui peut vous faire passer dans une tranche d’imposition marginale inférieure ou réduire le montant du revenu imposé à votre taux le plus élevé. En substance, vous payez moins d’impôt aujourd’hui pour épargner pour plus tard.
Prenons l'exemple d'une situation où vous gagnez 90 000 $ par an et cotisez 10 000 $ à votre REER. Aux fins de l'impôt, votre revenu imposable serait calculé comme étant de 80 000 $ au lieu de 90 000 $. Selon votre province et votre situation fiscale personnelle, cette réduction pourrait se traduire par des économies d'impôt significatives. L'impact fiscal réel varie en fonction de votre taux d'imposition marginal, qui diffère selon les provinces et les niveaux de revenu.
Plafonds de cotisation au REER pour 2026
Votre droit de cotisation annuel au REER correspond à 18 % de votre revenu gagné de l'année précédente, sous réserve d'un plafond fixé par l'ARC. Tout droit de cotisation inutilisé des années précédentes est reporté indéfiniment, ce qui vous permet de compenser les années où vous avez cotisé moins que le montant maximal autorisé.
| Année d'imposition | Plafond de cotisation | Basé sur le revenu de l'année précédente |
|---|---|---|
| 2026 | 33 810 | Revenu gagné en 2025 |
| 2025 | 32 490 | Revenu gagné en 2024 |
| 2024 | 31 560 | Revenu gagné en 2023 |
| 2023 | 30 780 | Revenu gagné en 2022 |
Pour connaître votre marge de cotisation personnelle, consultez votre dernier avis de cotisation de l'ARC ou connectez-vous à votre compte « Mon dossier » de l'ARC en ligne. Votre marge disponible comprend le plafond de l'année en cours, majoré de toute marge inutilisée des années précédentes, et diminué de tout rajustement de pension si vous participez à un régime de pension d'employeur.
Explication des rajustements de pension
Si vous cotisez à un régime de pension agréé (RPA) ou à un régime de participation différée aux bénéfices (RPDB) par l’intermédiaire de votre employeur, votre plafond de cotisation au REER est réduit de votre rajustement de pension (RP). Ce rajustement figure à la case 52 de votre feuillet T4 et reflète la valeur estimative des prestations de pension que vous avez accumulées au cours de l’année. L’objectif est d’assurer un traitement équitable en matière d’épargne-retraite entre les personnes bénéficiant d’une pension d’employeur et celles qui épargnent de manière indépendante par le biais d’un REER.
Pénalités pour cotisations excédentaires
L'ARC autorise une marge de manœuvre à vie de 2 000 $ pour les cotisations excédentaires sans pénalité, à condition que vous ayez plus de 18 ans. Si vous cotisez plus que votre droit de cotisation disponible plus cette marge de 2 000 $, vous serez assujetti à une pénalité fiscale de 1 % par mois sur le montant excédentaire. Cette pénalité s'applique jusqu'à ce que vous retiriez la cotisation excédentaire ou que vous acquériez un nouveau droit de cotisation qui l'absorbe.
REER vs CELI : principales différences
Comprendre les différences fondamentales entre les REER et les comptes d'épargne libre d'impôt (CELI) pourrait vous aider à déterminer quel type de compte — ou quelle combinaison des deux — pourrait le mieux convenir à votre situation financière et à votre horizon de retraite.
| Caractéristique | REER | CELI |
|---|---|---|
| Traitement fiscal des cotisations | Déductible d'impôt (réduit le revenu imposable) | Non déductible (argent après impôt) |
| Croissance des placements | Report d'impôt | Exonéré d'impôt |
| Retraits | Imposés comme des revenus | Totalement exonéré d'impôt |
| Plafond de cotisation pour 2026 | 18 % du revenu de l'année précédente (max. 33 810 $) | 7 000 $ par an (cumulatif) |
| Limite d'âge | Doit être converti avant l'âge de 71 ans | Pas de limite d'âge |
| Idéal pour | Les personnes à revenus élevés qui s'attendent à des revenus de retraite moins élevés | Épargnants flexibles ou ceux qui s'attendent à un revenu de retraite similaire |
Les REER offrent généralement le plus grand avantage lorsque votre taux d'imposition marginal actuel est supérieur au taux d'imposition prévu à la retraite. Cela vous permet de déduire vos cotisations à un taux élevé aujourd'hui et de payer des impôts sur les retraits à un taux plus bas plus tard. Les CELI offrent plus de flexibilité, car les retraits n'affectent pas vos droits de cotisation et ne sont pas considérés comme un revenu imposable.
Placements admissibles dans un REER
L'ARC autorise un large éventail de placements admissibles dans un REER, ce qui vous offre la flexibilité nécessaire pour constituer un portefeuille diversifié adapté à votre tolérance au risque et à votre horizon de retraite. Comprendre ce que vous pouvez détenir et les différents types d'actifs vous aide à prendre des décisions stratégiques en matière d'investissement.
- Liquidités et CPG : options à faible risque offrant des rendements garantis et la préservation du capital.
- Fonds communs de placement : des portefeuilles diversifiés gérés par des professionnels et répartis entre différentes catégories d'actifs. Attention aux frais de gestion.
- Fonds négociés en bourse (FNB) : options généralement moins coûteuses offrant une large exposition au marché pour ceux qui investissent directement.
- Actions et obligations individuelles : détention directe de titres cotés sur des bourses désignées.
- Fonds de placement immobilier (FPI) : exposition aux marchés immobiliers sans propriété directe de biens.
La détention d’investissements interdits — tels que des actions de sociétés dans lesquelles vous détenez une participation importante (10 % ou plus) — entraîne de lourdes pénalités, notamment un impôt de 50 % sur la valeur de l’investissement et un impôt de 100 % sur tout revenu qu’il génère. Avant d’acheter un placement pour votre REER, vérifiez son admissibilité auprès de votre institution financière.
Règles de retrait des REER
Bien que les REER soient conçus pour l'épargne-retraite, vous pouvez retirer des fonds à tout moment. Cependant, comprendre les implications fiscales et les exigences en matière de retenue à la source pourrait vous aider à prendre des décisions éclairées quant au moment et au montant à retirer. Tout argent que vous retirez sera généralement imposé.
Imposition des retraits standard
Lorsque vous effectuez un retrait régulier d’un REER, l’institution financière retient l’impôt à la source en fonction du montant retiré. Le montant retiré est également ajouté à votre revenu imposable pour l’année, ce qui signifie que vous pourriez devoir payer un impôt supplémentaire en fonction de votre revenu total et de votre taux d’imposition marginal.
- Les retraits jusqu'à 5 000 $ sont assujettis à une retenue d'impôt fédéral de 10 % (5 % au Québec).
- Les retraits compris entre 5 001 $ et 15 000 $ sont assujettis à une retenue à la source fédérale de 20 % (10 % au Québec).
- Les retraits supérieurs à 15 000 $ sont soumis à une retenue à la source fédérale de 30 % (15 % au Québec).
- Une retenue d'impôt provinciale s'applique en plus des montants fédéraux.
Régime d'accession à la propriété (RAP)
Le Régime d’accession à la propriété permet aux acheteurs d’une première maison de retirer jusqu’à 60 000 $ de leur REER en franchise d’impôt pour acheter ou construire une maison admissible. Si vous achetez avec un conjoint ou un conjoint de fait, vous pouvez chacun retirer jusqu’à 60 000 $, pour un total combiné de 120 000 $. Vous devez rembourser le montant retiré sur une période de 15 ans, les remboursements annuels manqués étant ajoutés à votre revenu imposable pour l'année en question.
Régime d'apprentissage tout au long de la vie (RALV)
Le Plan d’apprentissage tout au long de la vie vous permet de retirer jusqu’à 10 000 $ par année de votre REER pour financer des études ou une formation à temps plein, avec un plafond total de 20 000 $ par période de participation. Les montants doivent être remboursés sur une période de 10 ans, et tout remboursement manqué est inclus dans votre revenu imposable pour cette année-là.
Que se passe-t-il à l'âge de 71 ans ?
Au plus tard le 31 décembre de l'année où vous atteignez l'âge de 71 ans, vous devez clôturer votre REER et choisir l'une des trois options pour les fonds accumulés. Cette date d'échéance obligatoire garantit que l'épargne-retraite se transforme finalement en revenu de retraite lorsque vous prenez votre retraite.
- Convertir le REER en fonds de revenu de retraite enregistré (FRRE), qui impose des retraits annuels minimums mais permet aux fonds restants de continuer à fructifier en franchise d’impôt.
- Acheter une rente viagère qui offre des versements de revenu garantis à vie ou pour une période déterminée.
- Retirer la totalité du montant en une seule fois, ce qui serait entièrement imposable cette année-là.
- Combiner ces options pour répondre à vos besoins spécifiques en matière de revenu de retraite.
La plupart des Canadiens choisissent l'option de conversion en FERR, car elle permet de maintenir la croissance à imposition différée tout en offrant un revenu de retraite structuré. L'ARC impose des retraits annuels minimaux des FERR en fonction de votre âge ou de celui de votre conjoint, les pourcentages augmentant à mesure que vous vieillissez.
Explication des REER de conjoint
Un REER de conjoint permet à l’un des conjoints (généralement celui qui gagne le plus) de cotiser à un REER au nom de son partenaire. Le cotisant bénéficie de la déduction fiscale, mais c’est le conjoint qui est propriétaire du compte et qui paiera l’impôt sur les retraits. Cette stratégie pourrait aider à équilibrer les revenus de retraite entre les conjoints, réduisant potentiellement la charge fiscale globale du ménage à la retraite.
La cotisation utilise les droits de cotisation à un REER disponibles du cotisant, et non ceux du conjoint. Si le conjoint retire des fonds au cours de la même année que la cotisation ou au cours des deux années civiles précédentes, le retrait est imposé au nom du cotisant plutôt qu’au nom du conjoint. Cette « règle d’attribution » signifie que les REER de conjoint fonctionnent mieux lorsque les fonds peuvent rester intacts pendant au moins trois ans après la dernière cotisation.
REER collectifs par l’intermédiaire des employeurs
Un REER collectif est essentiellement un ensemble de REER individuels mis en place par un employeur pour ses employés. Les cotisations sont automatiquement déduites de votre salaire avant impôt, ce qui vous permet de réaliser des économies d’impôt immédiates à chaque versement plutôt que d’attendre votre déclaration de revenus annuelle. Certains employeurs versent une cotisation équivalente à un certain pourcentage de votre salaire, vous offrant ainsi une épargne-retraite gratuite.
Les REER collectifs sont soumis aux mêmes plafonds de cotisation et aux mêmes règles fiscales que les REER individuels. Leur principal avantage réside dans le mécanisme de prélèvement automatique sur la paie, qui facilite les cotisations régulières tout en offrant un allègement fiscal tout au long de l’année plutôt qu’un remboursement unique.
Considérations stratégiques
Pour maximiser la valeur de votre REER, il faut comprendre à quel moment les cotisations offrent le plus grand avantage et comment optimiser votre stratégie globale d'épargne-retraite. Avant de vous engager à verser des cotisations importantes à votre REER, tenez compte de votre situation fiscale actuelle et de celle à laquelle vous vous attendez à l'avenir. Certains épargnants agressifs peuvent même recourir à des prêts ou à des marges de crédit pour financer leurs cotisations, mais cela nécessite une planification minutieuse.
- Revenu actuel élevé : les REER offrent généralement un avantage plus important lorsque votre taux d'imposition marginal actuel dépasse le taux prévu à la retraite.
- Cotisations précoces : cotiser tôt dans l’année plutôt qu’à la date limite permet de bénéficier plus longtemps de la capitalisation avec report d’impôt.
- Accumulation des droits de cotisation inutilisés : le report des droits de cotisation vous permet d’effectuer des cotisations plus importantes les années où vos revenus sont plus élevés.
- Une approche équilibrée : de nombreux Canadiens tirent profit de cotisations à la fois à des REER et à des CELI, en fonction de leur situation particulière, afin d'épargner plus efficacement.
Conclusion
Les REER restent l’un des outils d’épargne-retraite les plus puissants disponibles au Canada, offrant des déductions fiscales immédiates et un potentiel de croissance à imposition différée sur plusieurs décennies. Comprendre les plafonds de cotisation, les règles de retrait et les considérations stratégiques relatives au moment choisi pourrait vous aider à maximiser la valeur de votre épargne-retraite tout en minimisant votre charge fiscale à vie. Le plafond de cotisation de 33 810 $ pour 2026 correspond au montant maximal que vous pouvez cotiser, calculé sur la base de 18 % de votre revenu gagné en 2025, le droit de cotisation inutilisé pouvant être reporté indéfiniment.
Que vous soyez en début de carrière ou à l’approche de la retraite, revoir votre stratégie de REER chaque année vous permet de vous assurer que vos cotisations correspondent à vos objectifs financiers et à votre situation fiscale. Comparez les options entre les REER individuels, les REER de conjoint et les régimes collectifs afin de déterminer quelle combinaison répondrait le mieux à vos besoins en matière de planification de la retraite. Envisagez de demander l’avis d’un conseiller financier qualifié pour évaluer comment les REER s’intègrent dans votre situation financière globale, en particulier lorsque vous devez trouver un équilibre entre les cotisations au REER, l’épargne dans un CELI et d’autres priorités d’investissement.
