Déduire l'assurance automobile au titre des frais professionnels

Faites des économies pendant la période des déclarations d’impôts : déclarez votre assurance automobile comme dépense professionnelle

L’avis de Ratesopedia : Oui, au Canada, vous pouvez déclarer votre assurance automobile comme dépense d’entreprise, mais uniquement la partie correspondant à l’utilisation professionnelle de votre véhicule. L’Agence du revenu du Canada (ARC) exige des registres de kilométrage précis et des pièces justificatives en bonne et due forme. Les travailleurs autonomes, les employés à la commission et les associés peuvent déduire leur part proportionnelle des primes d’assurance dans leur déclaration de revenus.

Si vous utilisez votre véhicule pour exercer une activité lucrative au Canada, une partie de vos primes d’assurance automobile peut être déductible d’impôt. Que vous soyez travailleur autonome, vendeur à la commission ou propriétaire d’entreprise, savoir comment déclarer votre assurance automobile comme dépense d’entreprise peut réduire votre revenu imposable et vous faire économiser de l’argent. L’essentiel est de connaître les règles de l’ARC, de comptabiliser avec précision vos kilomètres professionnels et de conserver les pièces justificatives appropriées.

Ce guide explique qui peut déclarer son assurance automobile comme dépense professionnelle, comment calculer le montant de la franchise, quels justificatifs vous devez conserver et comment déclarer ces dépenses dans votre déclaration d’impôts.

Pouvez-vous faire une déclaration auprès de votre assurance automobile ?

Au Canada, les primes d’assurance automobile sont déductibles d’impôt si vous utilisez votre véhicule pour générer des revenus d’entreprise ou professionnels. L’ARC vous permet de déduire la partie de vos primes d’assurance correspondant à l’utilisation professionnelle, ainsi que d’autres dépenses liées au véhicule, telles que le carburant, l’entretien et les réparations.

Toutefois, vous ne pouvez pas déduire les frais d’assurance automobile si vous utilisez votre véhicule uniquement à des fins personnelles, y compris pour vous rendre de votre domicile à votre lieu de travail habituel. L’ARC considère que les trajets domicile-travail constituent une dépense personnelle, même si votre employeur vous oblige à vous rendre au bureau.

Le montant déductible est calculé en fonction du pourcentage d’utilisation professionnelle. Si vous avez parcouru 30 000 kilomètres en un an et que 18 000 d’entre eux l’ont été à des fins professionnelles, votre pourcentage d’utilisation professionnelle est de 60 %. Vous pouvez alors déduire 60 % du montant total de vos primes d’assurance automobile.

Qui peut bénéficier de cette déduction ?

L’ARC autorise certains groupes de contribuables à déduire leurs frais liés aux véhicules, y compris les frais d’assurance. Vous pourriez être admissible si vous appartenez à l’une de ces catégories :

Si vous possédez un véhicule d’entreprise immatriculé au nom d’une société, les règles sont différentes. Les primes d’assurance des véhicules utilitaires sont généralement entièrement déductibles au titre des frais d’exploitation de l’entreprise, à condition que le véhicule soit utilisé exclusivement à des fins professionnelles.

Comment calculer votre déduction

Pour calculer la déduction au titre de l’assurance automobile, vous devez déterminer le pourcentage d’utilisation professionnelle de votre véhicule. Ce pourcentage s’applique à toutes les dépenses admissibles liées au véhicule, notamment l’assurance, le carburant, l’entretien, les réparations, les frais de permis et d’immatriculation, ainsi que les frais de location ou de crédit.

La formule est simple : divisez le nombre de kilomètres parcourus à des fins professionnelles par le nombre total de kilomètres parcourus au cours de l’année fiscale, puis multipliez le résultat par 100.

Kilomètres professionnels ÷ Kilomètres totaux × 100 = Pourcentage d’utilisation professionnelle

Une fois que vous connaissez votre pourcentage d’utilisation à des fins professionnelles, appliquez-le au montant total des primes d’assurance automobile que vous avez payées au cours de l’année. Si vous avez payé 1 800 $ d’assurance et que votre pourcentage d’utilisation à des fins professionnelles est de 55 %, vous pouvez déduire 990 $.

Exigences en matière de suivi du kilométrage

L’ARC exige un registre pour justifier votre pourcentage d’utilisation à des fins professionnelles. Vous avez deux options : un registre complet ou un registre simplifié établi à partir des données de l’année précédente.

Un registre complet consigne tous les trajets effectués au cours d’une année entière et doit mentionner la date, la destination, l’objet du trajet, ainsi que les relevés du compteur kilométrique au départ et à l’arrivée. Après avoir tenu un registre complet pendant 12 mois, vous pouvez passer à la méthode simplifiée de l’ARC.

Le registre simplifié ne nécessite que le suivi d’une période d’échantillonnage de trois mois par an, à condition que vos activités professionnelles restent stables. Vous pouvez ensuite extrapoler le pourcentage d’utilisation professionnelle à partir de cet échantillon, mais vous devez tout de même consigner votre kilométrage annuel total.

Quels sont les frais liés aux véhicules qui sont déductibles ?

L’assurance automobile n’est qu’une des nombreuses dépenses liées au véhicule que vous pouvez déduire en fonction de votre pourcentage d’utilisation à des fins professionnelles. L’ARC vous permet de demander la déduction d’un large éventail de frais liés à l’utilisation d’un véhicule à des fins professionnelles.

Certaines dépenses, telles que les frais de stationnement liés à votre activité professionnelle et les péages autoroutiers, sont entièrement déductibles et ne doivent pas être calculées au prorata de votre pourcentage d’utilisation à des fins professionnelles. En revanche, le stationnement à votre domicile ou sur votre lieu de travail habituel est considéré comme une dépense personnelle et ne peut donc pas être déduit.

Si vous achetez un véhicule à des fins professionnelles, vous ne pouvez pas déduire la totalité du prix d’achat en une seule année. Vous devez plutôt demander une déduction pour amortissement (DPA), qui correspond à une déduction pour amortissement étalée sur plusieurs années. Pour les véhicules de tourisme achetés en 2026, le plafond de la DPA est fixé à 39 000 $ avant impôt.

Frais de véhicule non déductibles

Demandes d’indemnisation des travailleurs indépendants par rapport à celles des salariés

La procédure de demande de remboursement des frais d’assurance automobile et autres dépenses liées au véhicule varie en fonction de votre statut professionnel. Les travailleurs indépendants bénéficient généralement d’une plus grande souplesse, tandis que les salariés sont soumis à des exigences et à des restrictions plus strictes.

Déductions pour les travailleurs indépendants

Si vous exploitez une entreprise en tant qu’entrepreneur individuel ou associé, vous devez déclarer vos frais de véhicule sur le formulaire T2125 (Déclaration des activités commerciales ou professionnelles). Ce formulaire comprend le tableau A, consacré aux frais de véhicule à moteur, dans lequel vous calculez le pourcentage d’utilisation à des fins professionnelles et demandez votre déduction.

Les travailleurs autonomes peuvent choisir entre la méthode des dépenses réelles et la méthode simplifiée au kilomètre. La méthode des dépenses réelles nécessite de consigner tous les coûts liés au véhicule et d’appliquer le pourcentage d’utilisation à des fins professionnelles. La méthode simplifiée utilise le taux kilométrique prescrit par l’ARC (73 cents pour les 5 000 premiers kilomètres et 67 cents par la suite en 2026).

La plupart des contribuables indépendants ont davantage intérêt à utiliser la méthode des dépenses réelles, en particulier s’ils effectuent de nombreux trajets professionnels ou si leurs frais de véhicule sont élevés. Toutefois, la méthode simplifiée peut s’avérer plus pratique si vous effectuez moins de kilomètres à des fins professionnelles ou si vous préférez limiter la tenue de vos registres.

Retenues sur le salaire

Les employés ne peuvent demander le remboursement de leurs frais de véhicule, y compris l’assurance automobile, que si leur employeur leur impose d’utiliser leur véhicule personnel à des fins professionnelles et leur remet un formulaire T2200 signé. Cette déclaration confirme que vous devez prendre en charge vos propres frais de véhicule comme condition d’emploi.

Les salariés rémunérés à la commission doivent déclarer leurs frais de véhicule sur le formulaire T777 (Déclaration des frais professionnels). Les mêmes exigences en matière de suivi du kilométrage s’appliquent, et vous devez répartir les frais en fonction du pourcentage d’utilisation à des fins professionnelles.

Les salariés qui reçoivent un formulaire T2200 peuvent également demander le remboursement de leurs frais de véhicule, mais les règles sont plus restrictives. Vous ne pouvez pas demander le remboursement de ces frais si votre employeur vous rembourse les frais liés à votre véhicule ou vous verse une allocation dont le montant est égal ou inférieur aux taux kilométriques fixés par l’ARC.

Documentation et tenue des registres

Il est essentiel de disposer d’une documentation adéquate pour déclarer une assurance automobile au titre de frais professionnels. L’ARC exige que vous conserviez des registres détaillés pendant six ans à compter de la fin de l’année d’imposition à laquelle ils se rapportent.

Les outils numériques et les applications peuvent simplifier la tenue des registres en enregistrant automatiquement les trajets, en distinguant l’usage professionnel de l’usage personnel et en générant des rapports conformes aux exigences de l’ARC. De nombreux logiciels de comptabilité intègrent également le suivi du kilométrage à la gestion des dépenses.

Plafonds de l’ARC pour 2026

L’ARC impose des plafonds annuels à certaines déductions pour frais de véhicule afin d’empêcher les contribuables de déclarer des véhicules de luxe comme étant entièrement des dépenses professionnelles. Ces plafonds sont mis à jour périodiquement par le ministère des Finances du Canada.

Pour l’année fiscale 2026, les principaux plafonds sont les suivants :

Ces limites s’appliquent aux véhicules de tourisme, définis comme des véhicules à moteur destinés principalement au transport de personnes et dont la capacité d’accueil ne dépasse pas neuf places. Les camionnettes et les fourgonnettes utilisées principalement (à plus de 50 %) pour le transport de marchandises ou de matériel peuvent être exemptées de ces plafonds.

Une fois les plafonds fixés par l’ARC appliqués, vous devez ensuite appliquer votre pourcentage d’utilisation à des fins professionnelles. Si votre loyer mensuel s’élève à 1 200 $, mais que le plafond fixé par l’ARC est de 1 100 $, vous ne pouvez déduire que 1 100 $ au maximum. Si votre pourcentage d’utilisation à des fins professionnelles est de 60 %, votre déduction effective s’élèvera à 660 $ par mois.

Assurance professionnelle et assurance privée

Il est important de bien comprendre la différence entre l’assurance automobile professionnelle et l’assurance automobile privée lorsque vous déclarez des frais liés à votre véhicule. Le type d’assurance que vous avez souscrit peut avoir une incidence tant sur votre couverture que sur vos déductions fiscales.

L’assurance automobile privée est destinée à la conduite à titre privé et non commercial. Si vous utilisez votre véhicule à des fins professionnelles, vous devez en informer votre assureur. De nombreuses polices d’assurance automobile privée excluent la couverture des accidents liés au travail, ce qui pourrait vous exposer à des risques si vous deviez faire une déclaration de sinistre.

L’assurance automobile professionnelle couvre les véhicules utilisés pour l’exploitation ou le soutien d’une entreprise. Ce type de police offre généralement des plafonds de responsabilité plus élevés, couvre plusieurs conducteurs et inclut explicitement l’usage professionnel. Les polices professionnelles sont souvent obligatoires si vous transportez des marchandises, des outils ou si vous utilisez votre véhicule de manière intensive dans le cadre de votre travail.

D’un point de vue fiscal, les primes d’assurance automobile, qu’elles soient à titre privé ou professionnel, sont déductibles en fonction du pourcentage d’utilisation à des fins professionnelles. Toutefois, si vous disposez d’une assurance professionnelle et que vous utilisez le véhicule exclusivement à des fins professionnelles, vous pourriez être en mesure de déduire 100 % des primes.

De nombreux chefs d’entreprise estiment que l’assurance commerciale offre une meilleure protection et un traitement fiscal plus clair, en particulier si l’usage professionnel dépasse 50 % ou si des employés conduisent des véhicules de fonction.

Erreurs courantes à éviter

Déduire les frais d’assurance automobile au titre des dépenses professionnelles est simple si vous respectez les règles de l’ARC, mais plusieurs erreurs courantes peuvent entraîner des contrôles fiscaux ou aboutir au rejet de votre demande de remboursement.

Si vous travaillez depuis votre domicile et que vous vous rendez en voiture chez des clients ou sur d’autres lieux de travail, ces trajets sont généralement considérés comme des déplacements professionnels. En revanche, si vous louez un bureau ou un espace de travail et que vous vous y rendez quotidiennement en voiture, ce trajet relève d’un usage personnel.

Comment remplir votre déclaration d’impôts

Le formulaire à utiliser pour déclarer les frais d’assurance automobile et autres dépenses liées aux véhicules dépend de votre statut professionnel et de la structure de votre entreprise.

Les travailleurs autonomes et les propriétaires d’entreprise individuelle doivent remplir le formulaire T2125 (Déclaration des activités commerciales ou professionnelles). Le tableau A de ce formulaire permet de calculer les frais liés aux véhicules à moteur, y compris l’assurance, en fonction du pourcentage d’utilisation à des fins professionnelles. Le montant total est ensuite reporté dans votre déclaration de revenus personnelle T1.

Les associés d’une société de personnes déclarent leurs frais de véhicule à la ligne 9943 (Autres montants déductibles de votre part du revenu net de la société de personnes) de la partie 5 du formulaire T2125. Ce n’est pas la société de personnes elle-même qui déduit ces frais ; chaque associé déclare sa part à titre individuel.

Les employés titulaires d’un formulaire T2200 déclarent leurs frais de véhicule sur le formulaire T777 (Déclaration des frais professionnels). Cette déduction réduit votre revenu d’emploi dans votre déclaration T1.

Si vous êtes inscrit à la TPS/TVH, vous pouvez également demander des crédits de taxe sur les intrants pour la partie professionnelle de vos frais de véhicule, y compris l’assurance. Cela vous permet de récupérer la TPS/TVH que vous avez payée sur ces frais, ce qui réduit encore davantage votre charge fiscale.

En résumé

Au Canada, l’assurance automobile constitue une dépense d’entreprise admissible si vous utilisez votre véhicule pour générer des revenus. L’essentiel est de calculer avec précision le pourcentage d’utilisation à des fins professionnelles, de tenir un registre de kilométrage conforme et de conserver tous les reçus et pièces justificatives. Que vous soyez travailleur autonome, salarié à la commission ou associé, les règles de l’ARC sont claires : seule la partie des primes d’assurance correspondant à l’utilisation professionnelle est déductible.

Enregistrez scrupuleusement vos kilomètres professionnels, familiarisez-vous avec les limites fixées par l’ARC pour votre type de véhicule et déclarez correctement vos dépenses sur le formulaire fiscal approprié. Une documentation adéquate vous protège en cas de contrôle fiscal et vous permet de bénéficier de la déduction intégrale à laquelle vous avez droit, sans surestimer votre usage professionnel.

Si vous avez des doutes quant à votre admissibilité ou à la manière de calculer votre déduction, consultez un fiscaliste ou un expert-comptable spécialisé dans la fiscalité des entreprises. Il pourra vous aider à mettre en place un système de comptabilité, à optimiser vos demandes de remboursement de frais de véhicule et à préparer une documentation prête pour un contrôle fiscal.

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Peut-on déclarer l’assurance automobile comme dépense professionnelle ? – FAQ