Impôts des travailleurs autonomes au Canada : quoi payer et quand
Chargement de l’article…
Les impôts des travailleurs autonomes au Canada suivent les mêmes tranches d'imposition qu'un salaire, mais personne ne retient quoi que ce soit à la source pour vous. Vous déclarez vous-même vos revenus d'entreprise, vous payez les deux parts de vos cotisations de retraite et vous devrez peut-être verser des acomptes provisionnels à l'ARC. Ce guide présente les règles et les chiffres de 2026 en vigueur au 20 octobre 2026, tirés de l'Agence du revenu du Canada (ARC), de Revenu Québec et de Retraite Québec.
Si vous faites votre première déclaration, commencez par notre guide pour remplir votre déclaration de revenus au Canada, puis revenez ici pour les particularités du travail autonome. Tous nos guides fiscaux se trouvent dans la section Impôts de Ratesopedia.
Qu'est-ce qu'un revenu de travail autonome?
Vous êtes travailleur autonome lorsque vous gagnez un revenu d'entreprise ou de profession libérale pour votre propre compte, plutôt qu'à titre d'employé. Cela comprend les pigistes, les consultants, les entrepreneurs, les travailleurs de plateformes et toute personne qui exploite une entreprise individuelle ou une société de personnes. Si un client vous paie sans émettre de feuillet T4, et que vous choisissez vos horaires et vos outils, vous êtes fort probablement travailleur autonome.
L'ARC impose ce revenu dans votre déclaration personnelle. Une entreprise individuelle n'est pas un contribuable distinct : votre bénéfice s'ajoute simplement à vos autres revenus de l'année. Une société par actions, elle, produit sa propre déclaration T2, dont nous parlons brièvement à la fin.
Comment fonctionnent les impôts des travailleurs autonomes
Vous déclarez vos revenus et vos dépenses d'entreprise sur le formulaire T2125, État des résultats des activités d'une entreprise ou d'une profession libérale. Ce formulaire établit votre revenu net d'entreprise, qui s'inscrit dans votre déclaration T1 avec vos autres revenus. Vous payez ensuite l'impôt fédéral et provincial à votre taux d'imposition marginal, comme pour tout autre revenu.
Deux choses changent par rapport à un emploi salarié. D'abord, aucun impôt n'est retenu à la source, donc le montant complet devient exigible à la production de la déclaration, sauf si vous versez des acomptes en cours d'année. Ensuite, vous payez des cotisations au RPC ou au RRQ sur votre revenu net de travail autonome, au double du taux d'un employé.
Pour savoir ce que votre bénéfice pourrait vous coûter en impôt, essayez notre calculateur d'impôt sur le revenu. Il donne une estimation rapide par province avant de remplir le T2125.
Les cotisations au RPC du travailleur autonome
Un employé et son employeur versent chacun 5,95 % des gains admissibles au Régime de pensions du Canada (RPC). Comme travailleur autonome, vous payez les deux parts, soit 11,9 % au total. S'y ajoute la deuxième cotisation supplémentaire (RPC2), qui s'applique aux gains situés entre le premier et le deuxième plafond.
L'ARC publie ces valeurs pour 2026 :
- Maximum des gains admissibles : 74 600 $
- Exemption de base : 3 500 $
- Cotisation maximale du travailleur autonome au RPC : 8 460,90 $
- Deuxième plafond (RPC2) : 85 000 $
- Taux et maximum du RPC2 pour le travailleur autonome : 8 %, jusqu'à 832 $
Vous calculez vos cotisations à l'annexe 8 au moment de produire votre déclaration. L'ARC vous permet de déduire une partie de ce que vous payez à la ligne 22200, et vous demandez la partie de base comme crédit d'impôt non remboursable à la ligne 31000. En pratique, votre logiciel d'impôt fait ce partage pour vous.
Le RRQ et le RQAP au Québec
Si vous habitez au Québec, vous cotisez au Régime de rentes du Québec (RRQ) plutôt qu'au RPC. Retraite Québec fixe le taux de 2026 à 6,3 % pour un salarié, ce qui donne 12,6 % pour un travailleur autonome sur les gains jusqu'à 74 600 $. Au-delà de ce plafond et jusqu'au deuxième plafond, un second taux s'applique au travailleur autonome, identique à celui du RPC2.
Les travailleurs autonomes du Québec paient aussi des cotisations au Régime québécois d'assurance parentale (RQAP) sur leur revenu net de travail autonome. Selon le gouvernement du Québec, les chiffres de 2026 sont les suivants :
- Taux du RQAP pour le travailleur autonome : 0,764 %
- Cotisation maximale du travailleur autonome : 786,92 $
- Revenu maximal assurable : 103 000 $
Vous calculez vos cotisations au RRQ et au RQAP dans votre déclaration de Revenu Québec, et non dans votre déclaration fédérale.
| Paramètre 2026 | RPC (hors Québec) | RRQ (Québec) |
|---|---|---|
| Maximum des gains admissibles | 74 600 $ | 74 600 $ |
| Exemption de base | 3 500 $ | 3 500 $ |
| Taux du travailleur autonome jusqu'au premier plafond | 11,9 % | 12,6 % |
| Cotisation maximale jusqu'au premier plafond | 8 460,90 $ | 8 958,60 $ |
| Deuxième plafond | 85 000 $ | 85 000 $ |
| Taux du travailleur autonome entre les deux plafonds | 8 % | 8 % |
| Cotisation maximale du second palier | 832 $ | 832 $ |
| Maximum total du travailleur autonome | 9 292,90 $ | 9 790,60 $ |
Les prestations spéciales de l'AE, en option
Les travailleurs autonomes ne paient pas de cotisations régulières à l'assurance-emploi (AE). Vous pouvez toutefois conclure une entente avec Service Canada pour avoir accès aux prestations spéciales, comme les prestations de maternité, parentales et de maladie. Une fois inscrit, vous payez les cotisations de 2026 fixées par Service Canada :
- Hors Québec : 1,63 $ par tranche de 100 $ de revenus, jusqu'à 1 123,07 $
- Au Québec : 1,30 $ par tranche de 100 $ de revenus, jusqu'à 895,70 $
Vous payez ces cotisations une fois par année avec votre déclaration de revenus. Les résidents du Québec reçoivent déjà leurs prestations parentales par le RQAP, ce qui explique le taux plus bas.
Dates limites de production et de paiement
Les travailleurs autonomes, ainsi que leur époux ou conjoint de fait, ont jusqu'au 15 juin pour produire leur déclaration. La date de paiement, elle, ne change pas. Tout solde dû doit être payé au plus tard le 30 avril, et l'ARC exige des intérêts sur les montants impayés après cette date.
Pour l'année d'imposition 2025, ces dates étaient le 30 avril 2026 pour le paiement et le 15 juin 2026 pour la production. Pour votre déclaration de 2026, les mêmes règles donnent le 30 avril 2027 pour le paiement et le 15 juin 2027 pour la production. Revenu Québec applique les deux mêmes dates à la déclaration du Québec.
| Échéance | Date | Pour qui |
|---|---|---|
| Premier acompte | 15 mars 2026 | Contribuables qui versent des acomptes |
| Deuxième acompte | 15 juin 2026 | Contribuables qui versent des acomptes |
| Troisième acompte | 15 septembre 2026 | Contribuables qui versent des acomptes |
| Quatrième acompte | 15 décembre 2026 | Contribuables qui versent des acomptes |
| Acompte unique | 31 décembre 2026 | Agriculteurs et pêcheurs autonomes |
| Paiement du solde dû | 30 avril 2027 | Toute personne qui doit de l'impôt |
| Production de la déclaration | 15 juin 2027 | Travailleurs autonomes et leur époux ou conjoint de fait |
Les acomptes provisionnels : qui paie et quand
Comme personne ne retient d'impôt sur vos revenus d'entreprise, l'ARC peut vous demander de payer en cours d'année. Vous devez verser des acomptes provisionnels pour 2026 lorsque les deux conditions suivantes s'appliquent :
- Votre impôt net à payer pour 2026 dépasse 3 000 $, ou 1 800 $ si vous habitez au Québec.
- Votre impôt net à payer de 2025 ou de 2024 dépassait aussi ce seuil.
L'ARC fixe quatre dates d'acomptes : le 15 mars, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 décembre. Les agriculteurs et les pêcheurs autonomes versent plutôt un seul acompte au plus tard le 31 décembre. Si vous habitez au Québec, Revenu Québec gère ses propres acomptes pour l'impôt du Québec, avec les mêmes quatre dates et un seuil de 1 800 $.
L'ARC envoie des rappels d'acomptes en fonction de votre historique, mais l'obligation existe même si vous n'en recevez pas. Payer trop peu ou trop tard peut entraîner des intérêts sur acomptes.
L'inscription à la TPS/TVH et à la TVQ
Vous devez vous inscrire à la TPS/TVH dès que vous cessez d'être un petit fournisseur. Le critère de l'ARC porte sur vos fournitures taxables mondiales : si elles dépassent 30 000 $ au cours d'un seul trimestre civil, ou au cours des quatre derniers trimestres civils consécutifs, vous devez vous inscrire et commencer à percevoir la taxe. Sous ce seuil, l'inscription est facultative.
Au Québec, Revenu Québec applique le même critère de 30 000 $ à la TVQ et administre à la fois la TPS et la TVQ pour la plupart des entreprises québécoises. Nos guides sur la TPS et la TVH expliquent le fonctionnement de chaque taxe. Pour estimer ce que vous percevez et remettez, utilisez notre calculateur de TPS/TVH ou, au Québec, notre calculateur de TPS et de TVQ.
Les dépenses d'entreprise déductibles courantes
Vous pouvez déduire les dépenses engagées pour gagner un revenu d'entreprise, à condition qu'elles soient raisonnables. Lorsqu'une dépense est en partie personnelle, comme un forfait cellulaire ou une voiture, vous ne déduisez que la part liée à l'entreprise.
- Fournitures de bureau et logiciels : papier, encre, logiciel comptable et abonnements utilisés pour l'entreprise.
- Téléphone et Internet : la part de vos forfaits liée à l'entreprise.
- Bureau à domicile : une part du loyer, des services publics et de l'assurance habitation, si votre domicile est votre principal lieu d'affaires ou si vous utilisez l'espace uniquement pour l'entreprise et pour rencontrer régulièrement des clients. Cette déduction ne peut pas créer ni augmenter une perte d'entreprise.
- Frais de véhicule : carburant, assurance, entretien et paiements de location, selon la proportion des kilomètres parcourus pour l'entreprise.
- Honoraires professionnels : comptable, avocat et tenue de livres, ainsi que les cotisations professionnelles liées à votre travail.
- Publicité : votre site Web, vos annonces en ligne et vos imprimés.
- Repas et divertissement : l'ARC limite la déduction à 50 % du moins élevé du montant dépensé ou d'un montant raisonnable.
Conservez vos reçus et un registre simple pour tout usage mixte. Un compte distinct facilite les choses, et c'est pourquoi bien des pigistes se demandent s'ils ont besoin d'un compte bancaire professionnel. Les frais de ce compte peuvent aussi compter : voyez si les frais bancaires professionnels sont déductibles.
Mettez de l'argent de côté chaque mois
Le piège le plus courant chez les nouveaux pigistes consiste à dépenser tout le paiement reçu. Votre client vous paie le montant brut, et la facture d'impôt et de RPC ou de RRQ arrive plus tard. Une habitude simple fonctionne : transférez une part de chaque paiement dans un compte d'épargne réservé aux impôts.
Pour établir cette part, faites passer votre bénéfice prévu dans notre calculateur de salaire net. Si vous fixez encore vos prix, notre calculateur de tarif horaire montre ce que vous devez facturer pour couvrir les impôts, les cotisations et le temps non facturable. Un outil comptable aide aussi, et nous comparons les meilleurs logiciels de tenue de livres pour travailleurs autonomes.
Quand l'incorporation devient intéressante
À mesure que votre bénéfice augmente, une société par actions peut vous permettre de laisser de l'argent dans l'entreprise et de vous rémunérer en salaire, en dividendes ou les deux. Elle ajoute aussi des coûts : une déclaration T2 distincte, une comptabilité d'entreprise et souvent un comptable. La réponse dépend de votre revenu, de votre province et de ce dont vous avez besoin pour vivre.
Notre calculateur d'incorporation compare les deux structures, et le calculateur salaire ou dividende montre comment vous verser une rémunération une fois incorporé. Consultez un fiscaliste avant de faire le saut.
Conclusion
Les impôts des travailleurs autonomes au Canada se résument à cinq habitudes. Suivez vos revenus et vos dépenses pour le T2125, prévoyez les deux parts du RPC ou du RRQ, surveillez le seuil de 3 000 $ des acomptes (1 800 $ au Québec), inscrivez-vous à la TPS/TVH quand vous dépassez 30 000 $ et payez votre solde au plus tard le 30 avril, même si vous pouvez produire votre déclaration jusqu'au 15 juin. Tous les chiffres ci-dessus sont à jour au 20 octobre 2026 et changent chaque mois de janvier : vérifiez-les auprès de l'ARC avant de produire votre déclaration.
Pour recevoir d'autres guides comme celui-ci, abonnez-vous à l'infolettre de Ratesopedia.
Questions fréquentes sur les impôts des travailleurs autonomes
Combien d'impôt paie un travailleur autonome au Canada?
Vous payez de l'impôt sur votre revenu net d'entreprise aux mêmes taux fédéraux et provinciaux que pour tout autre revenu, donc la facture dépend de votre revenu total et de votre province. Vous payez aussi des cotisations au RPC de 11,9 % sur les gains jusqu'à 74 600 $ en 2026, ou au RRQ de 12,6 % au Québec. Notre calculateur d'impôt sur le revenu donne une estimation rapide. Rappelez-vous que les dépenses déductibles réduisent le bénéfice imposable.
Quelle est la date limite de déclaration pour un travailleur autonome?
Vous avez jusqu'au 15 juin pour produire votre déclaration si vous ou votre époux ou conjoint de fait êtes travailleur autonome. Tout solde dû reste exigible le 30 avril : pour l'année d'imposition 2026, payez au plus tard le 30 avril 2027 et produisez votre déclaration au plus tard le 15 juin 2027. Les intérêts courent sur les montants impayés après le 30 avril. Notre guide pour remplir votre déclaration de revenus explique la marche à suivre.
Dois-je verser des acomptes provisionnels comme pigiste?
Seulement si votre impôt net à payer dépasse le seuil deux années de suite. Pour 2026, vous versez des acomptes si votre impôt net à payer dépasse 3 000 $ (1 800 $ au Québec) pour 2026 et dépassait aussi ce montant en 2025 ou en 2024. Les échéances sont le 15 mars, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 décembre. Les résidents du Québec peuvent aussi devoir des acomptes à Revenu Québec pour l'impôt du Québec.
Quand dois-je m'inscrire à la TPS/TVH?
Vous devez vous inscrire dès que vos fournitures taxables mondiales dépassent 30 000 $ au cours d'un trimestre civil ou de quatre trimestres civils consécutifs. Avant ce seuil, vous êtes un petit fournisseur et l'inscription est facultative. Le Québec applique le même seuil à la TVQ. Notre calculateur de TPS/TVH vous aide à estimer ce que vous percevriez.
Puis-je déduire mon bureau à domicile comme travailleur autonome?
Oui, si votre domicile est votre principal lieu d'affaires, ou si vous utilisez l'espace uniquement pour gagner votre revenu d'entreprise et pour rencontrer régulièrement des clients. Vous déduisez la part liée à l'entreprise de frais comme le loyer, les services publics et l'assurance habitation, selon la superficie utilisée. Cette déduction ne peut pas créer ni augmenter une perte d'entreprise. Notre comparatif de logiciels de tenue de livres pour travailleurs autonomes peut vous aider à suivre ces frais.
Devrais-je incorporer mon entreprise pour payer moins d'impôt?
Pas toujours. Une société par actions peut reporter l'impôt lorsque vous laissez les bénéfices dans l'entreprise, mais elle ajoute une déclaration distincte, de la comptabilité et des honoraires professionnels. Elle devient plus intéressante lorsque votre bénéfice dépasse ce dont vous avez besoin pour vivre. Comparez les deux options avec notre calculateur d'incorporation et validez votre choix avec un comptable.
À lire aussi
